Все, кто хранит средства на депозитных или иных счетах с процентами, обязаны уплачивать НДФЛ вне зависимости от статуса налогового резидента. Ставка НДФЛ рассчитывается исходя из уровня дохода за вычетом необлагаемого процентного дохода.
Процентный доход по вкладам, не облагаемый налогом, определяется следующей формулой:
Один миллион рублей умножаем на наибольшее значение ключевой ставки ЦБ за каждый месяц отчётного года.
Ключевая ставка ЦБ может достичь максимума в 15% в этом году.
Налог на доходы физических лиц не начисляется к сумме доходов по банковским вкладам в размере 1 миллиона рублей за 2023 год. Не облагаемая НДФЛ сумма составляет 150 000 рублей.
Если проценты по всем депозитам и счетам за 2023 год меньше рассчитанных, НДФЛ не платите. Суммировать нужно доходы со всех вкладов, а не по одному в каждом банке. При расчете учитываются не только банковские вклады, но и другие продукты с процентами: накопительные и карточные счета, банковские карты и так далее.
При сумме процентов сверх 150 000 рублей нужно уплатить НДФЛ с превышения.
Процент удержания налога на доходы физических лиц устанавливается исходя из общего размера заработка.
- На сумму доходов от пяти миллионов рублей, но не более, за наличный период (год) — тринадцать процентов.
- Налоговый сбор в размере 15 % применяется к сумме доходов, превышающей 5 миллионов рублей за налоговой период.
Льгота в 2024 году
Налоговые льготы по процентам с долгосрочных вкладов установлены с обратной датой. Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ).
В случае если процентный доход за отчетный период меньше суммы, не облагаемой НДФЛ, разница может уменьшить налоговую базу по вкладам со сроком действия более 15 месяцев и с выплатой процентов в конце срока действия.
С 1 января 2023 года правила действуют для доходов налогоплательщиков.
В каком размере депозиты освобождаются от налога в 2024 году?
Налог на проценты по вкладам за 2023 год не начисляется в декабре 2024 года, если сумма процентов по всем депозитам и счетам меньше 150 000 рублей (не облагаемый процентный доход).
При досрочном закрытии вклада и неполучении процента от банка налог не уплачивается.
Доходы от рублевых вкладов и счетов со ставкой не выше 1% годовых не облагаются налогом.
по счетам эскроу.
Как платить НДФЛ с процентов по вкладам
Плательщику вкладов не требуется лично подавать декларацию о доходах для уплаты НДФЛ.
Банк, где открыт счет, самостоятельно передаст информацию о процентах в ФНС России. Федеральная налоговая служба отправит уведомление об уплате налога в личный кабинет или по почте.
Получив уведомление об уплате налога на доходы физических лиц, вам следует…
- Проверьте информацию и удостоверьтесь, что сведения в сообщении точны.
- Оплатить налог в установленный срок.
- Храните квитанцию об уплате налога как доказательство оплаты.
Налоговая дедлайн — 2 декабря 2024 года.