Налоговый вычет для инвесторов. Как получить?

Инвестиционный налоговый вычет – льгота по налогу на прибыль, доступная компаниям и индивидуальным предпринимателям. В тексте рассмотрим, кому положен этот вычет, условия его получения и изменения, произошедшие с началом нового года.

Что такое инвестиционный налоговый вычет?

Инвестиционный налоговый вычет — это льгота для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые инвестируют в производство, модернизацию или развитие производственных мощностей, а также в инновации. Это инструмент поддержки отечественного производства и стимулирования долгосрочных инвестиций в высокотехнологичные отрасли.

Получение ИНВ позволяет бизнесу уменьшить налоговую нагрузку, а также ускорить модернизацию и внедрение инноваций, что способствует росту конкурентоспособности.

Типы инвестиционного налогового вычета

Главными типами налоговых вычетов по инвестициям считаются:

основной инвестиционный вычет;
вычет по НДС;
вычет на инновационные инвестиции.

Первый вид вычета доступен организациям и индивидуальным предпринимателям, вкладывающим средства в создание или модернизацию производственных мощностей. К ним относятся покупка нового оборудования или строительство производственного здания. В этом случае бизнес может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль за счёт расходов на приобретение основных средств.

Второй вид вычета относится к налогу на добавленную стоимость и даёт возможность компании или индивидуальному предпринимателю сократить сумму налога при покупке имущества, применяемого в производстве.

Третий вид – инновационный вычет. Предприятия и индивидуальные предприниматели могут его получить, если направят средства на научные исследования и разработки, а также на создание новых технологий и продуктов.

Как получить инвестиционный налоговый вычет?

Инвестиционный налоговый вычет доступен организациям, занимающимся производством, а также индивидуальным предпринимателям, вкладывающим средства в модернизацию бизнеса или внедрение новаций. Крупные предприятия, малые и средние компании, стремящиеся улучшить производственные возможности, могут претендовать на вычет. Важное условие – целевое использование средств: приобретение основных фондов, модернизация производства или развитие инновационных технологий.

Для получения вычета нужно представить документы, подтверждающие все расходы, и расчеты, доказывающие законность уменьшения налоговой базы.

Получение ИНВ по шагам

Для получения ИНН необходимо пройти несколько важных этапов.

Сначала нужно подготовить и собрать все подтверждающие документы, например, договора на покупку оборудования, акты приема-передачи, счета-фактуры и другие финансовые документы, доказывающие расходы на инвестиции.

Кроме того, нужно представить в налоговую службу расчеты, демонстрирующие возможную величину снижения налоговой базы.

Требование к учету расходов в отчётности и надлежащему использованию закупленных активов в течение назначенного периода (как минимум три года) является важным.

Ограничения для получения инвестиционного вычета

Для получения ИНВ установлены ограничения и требования. В частности, активы, по которым заявлено использование вычета, должны применяться в производственных целях и находиться в эксплуатации не менее трех лет. Продажа оборудования или других активов до истечения этого срока приведет к аннулированию вычета.

Также действуют ограничения по видам активов, допустимых к вычету. Покупка нематериальных активов, например патентов или товарных знаков, не подлежит компенсации в виде ИНВ.

В отдельных ситуациях величина вычитаемой может регулироваться по типу предпринимательства и объёму вложений фирмы.

Расчетные погрешности или неточности в бумагах могут послужить основанием для отклонения заявки. Необходимо убедиться, что все затраты имеют вещественные доказательства и соответствуют утвержденным нормам.

Софья Игумнова, специалист по финансовым продуктам компании «ВсеЗаймыОнлайн», написала для журнала «Практическая бухгалтерия».