Изменения, которые вносятся в Налоговый кодекс с 2025 года, заставят перенастроить работу бухгалтерии в каждой компании. Всем придется применять новые повышенные налоговые ставки по налогу на прибыль и НДФЛ. В след за введением прогрессивной шкалы по НДФЛ, изменится расчет 6-НДФЛ. Упрощенцам при достижении оборота в 60 миллионов придется платить НДС, выставлять счета-фактуры и сдавать налоговую декларацию.
В этом обзоре мы приводим все налоговые изменения. Статья актуализируется и дополняется новыми деталями по расчету и уплате налогов с 2025 года.
НДФЛ
Прогрессивная шкала налогообложения по НДФЛ, которая вводится с 2025 года, будет иметь пять уровней дохода со ставками налога от 13% до 22%
Шкала прогрессивного НДФЛ
Нижний предел, при котором заработок облагается НДФЛ по минимальной ставке 13%, составит 2,4 миллиона рублей в год.
Вся шкала по НДФЛ выглядит так:
- С дохода до 2,4 миллионов рублей̆ в год налог взимается по ставке 13%.
- С дохода свыше 2,4 и ниже 5 миллионов рублей̆ в год облагается НДФЛ по ставке 15%. Это соответствует ежемесячному заработку от 200 до 417 тысяч.
- Налог с доходов от 5 до 20 миллионов рублей в год взимается по ставке 18%. Это соответствует ежемесячному заработку от 417 тысяч до 1,7 миллиона.
- Для доходов от 20 до 50 миллионов рублей ставка НДФЛ составляет 20%. Это соответствует ежемесячному заработку от 1,7 до 4,17 миллиона рублей.
- Самая высокая ставка 22% – для дохода свыше 50 миллионов рублей в год.
Налог по более высокой ставке платиться не со всего дохода, а с его превышения над минимальным или предыдущим уровнем по итогам года.
|
Доход в год |
2 400 000 ₽ |
5 000 000 ₽ |
20 000 000 ₽ |
50 000 000 ₽ |
свыше 50 000 000 ₽ |
|
Ставка НДФЛ |
13% |
312 000 руб. + 15% |
702 000 руб. + 18% |
3 402 000 руб. + 20% |
9 402 000 руб. + 22% |
Исключение для участников СВО
Для участников специальной военной операции (СВО) ставка НДФЛ в 2025 году не изменится:
- 13 % – если доход до 5 млн руб.
- 15 % – если доход свыше 5 млн руб.
НДФЛ с процентов по вкладам
С процентов по банковским вкладам ставка НДФЛ сохранится: 13 % – с дохода до 5 млн руб.; 5 % – с дохода свыше 5 млн руб.
Повышение НДФЛ вычетов на детей
С 2025 года увеличивается стандартный налоговый вычет за детей.
«Детский» налоговый вычет составит:
- на второго ребенка – до 2800 рублей (в 2024 -году – 1 400 рублей),
- на третьего и каждого последующего ребенка – до 6000 рублей (в 2024 году – 3 000 рублей).
Одновременно с этим будет повышается сумма предельного дохода для применения стандартного налогового вычета на детей до 450 тыс. рублей в год (в 2024 году — 350 000 рублей).