Начиная с 1 января 2026 года, налоговая служба (ФНС) получит право на проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий и индивидуальных предпринимателей, а также на предоставление результатов такого анализа как самой оцениваемой организации или ИП, так и третьим лицам.

Начиная с 1 января 2026 года, Федеральная налоговая служба России осуществляет проверку достоверности и соответствия представленных отчетных данных компаний и индивидуальных предпринимателей заданным критериям.

Такое право налоговикам
предоставил Федеральный закон от 23 июля 2025 года № 254 — ФЗ, который внес соответствующие поправки в Закон от 21.03.1991 № 943 — I «О налоговых органах». В нем появилась новая статья 6.3, согласно которой под результатом оценки понимается вывод о соответствии или несоответствии сведений бухгалтерской/налоговой отчетности и других данных, критериям, установленным методиками ФНС.

Анализ будет осуществляться по запросу компании или индивидуального предпринимателя, поступающему через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы. Для организаций наличие положительной подробной выписки от ФНС способно обеспечить конкурентное преимущество.

Важно учитывать, что итоги оценки способны привлечь повышенное внимание со стороны налоговых органов. Предприятия, демонстрирующие значительные экономические риски, могут быть выбраны для выездных проверок или, как минимум, для предварительного анализа.

Как будет проходить анализ

Налоговая служба будет проводить сопоставление данных из отчетности и деклараций с установленными критериями, которые изложены в ее методиках. Методика оценки финансово-хозяйственной деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей была утверждена приказом ФНС от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041@.

Повторная отправка запроса допускается не чаще одного раза в сутки. Оценка проводится на основании критериев, определенных в «заказанном шаблоне выписки».

Компания имеет право на выбор одного из трех предложенных форматов:

1. Стандартный с фиксированным набором критериев (на первом этапе 14 критериев для юрлиц и 10 для ИП; на втором этапе: 20 — для юрлиц и 6 для ИП). Такие критерии как:зарплата, налоговая нагрузка, финансовые коэффициенты и базовая дисциплина.
2. Дополнительный. К этому добавляются специфические требования, основанные на конкретных целях, например, при участии в государственных закупках).
3. Произвольный. Пользователь может создать выписку, самостоятельно определяя критерии отбора из предложенного списка.

Самопроверка осуществляется по стандартной форме. Для оформления государственных контрактов, участия в торгах или работы с крупными клиентами потребуется либо расширенная, либо индивидуальная.

Оценка финансово-хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя будет осуществляться в два этапа, на каждом из которых будут оцениваться конкретные показатели и выставляться соответствующие оценки.

На первом этапе проверят основные регистрационные сведения, которые подтверждаются оценкой «да» или «нет».

Сюда входят сведения об организации (индивидуальном предпринимателе), полученные из разных государственных баз данных: ЕГРЮЛ или ЕГРИП (с целью проверки подлинности данных, наличия информации о прекращении деятельности, исключении из государственного реестра, процедурах несостоятельности), реестра работодателей, у которых зафиксированы случаи нелегального трудоустройства; реестра недобросовестных поставщиков сайта госзакупок , реестра дисквалифицированных лиц руководителей, реестров террористов, экстремистов и иностранных агентов.

Также будет осуществлена проверка руководителей и адресов на предмет выявления признаков массовости».

На втором этапе проводится анализ экономических и налоговых показателей. Каждый показатель оценивается по бальной системе, где «0» означает невыполнение минимального базового показателя, а «1» — соответствие.

Второй этап проверки включает в себя следующие показатели:

• продолжительность существования организации (ИП);
• среднемесячная заработная плата на одного работника в разрезе региона и ОКВЭД;
• доля работников, получающих зарплату ниже МРОТ;
• численность работников, с учетом сокращения штата (численность 5 человек и более, сокращение за последний расчетный (отчетный) период более чем на 20%);
• налоговая нагрузка или нормативная совокупная фискальная нагрузка по виду деятельности (с учетом НДФЛ, подлежащего уплате в качестве налогового агента);
• наличие существенной недоимки на 1-е число месяца проведения оценки;
• отсутствие долгов по обязательным платежам на 1 января года проведения оценки в бюджеты бюджетной системы РФ;
• снижение стоимости ОС и внеоборотных активов;
• нарушение сроков выполнения госконтрактов и случаев их одностороннего расторжения;
• привлечение к административной ответственности в части применения ККТ;
• несдача налоговой отчетности;
• наличие существенных прямых расхождений по НДС;
• приостановления операций по счетам;
• рентабельность активов;
• коэффициенты: текущей ликвидности, общей платежеспособности, автономии, покрытия процентов;
• показатель фактической совокупной фискальной нагрузки и показатель нормативной совокупной фискальной нагрузки.

На втором этапе, согласно представленному перечню критериев, планируется проведение тщательной оценки налоговых обязательств и степени их выполнения.

Наличие налоговой задолженности, превышающей 1 % от активов компании или доходов индивидуального предпринимателя, будет являться основанием для отрицательной оценки. Если сумма задолженности не более 3000 рублей, то критерий считается выполненным. В любом случае, на первое число месяца, когда проводится анализ, задолженность не должна превышать 30 000 рублей.

Будут проведены отдельные проверки соответствия вычитаемого НДС, основываясь на данных деклараций за последние четыре квартала. Критерий будет признан выполненным, если не выявлено расхождений или если величина не устраненных несоответствий не превышает 0,65% от суммы вычетов.

Размер вычетов по НДС не может быть больше, чем средний показатель по региону. При проверке используются сведения о сумме начисленного налога за восемь кварталов, предшествующих году.

Если не согласны с оценкой ФНС

В случае несогласия организации или индивидуального предпринимателя с результатами оценки, можно подать в налоговый орган заявление о внесении изменений, сопровождая его документами, подтверждающими свою позицию.

Налоговая инспекция обязана принять решение о перерасчете или обоснованно отклонить запрос в течение пяти рабочих дней. Подготовленная выписка с исправленными данными будет доступна через десять рабочих дней после этого.

Предоставление полученных данных и отчетов иным сторонам

Выписка с результатами оценки, проведенной ФНС, будет предоставлена как самим оцениваемым лицам, так и другим заинтересованным сторонам.

В случае, если запрос на получение выписки исходит от третьего лица, налоговая служба в первую очередь проведет оценку деятельности компании или индивидуального предпринимателя. Лишь при отсутствии возражений со стороны оцениваемого лица, выписка будет предоставлена запрашивающему через 5 рабочих дней.

Напоминаем, что в Личном кабинете юридического лица (подсистема «Как меня видит налоговая» включает в себя «Сервис оценки юридических лиц», позволяющий получить оценку финансово-хозяйственной деятельности организации.