С 2023 года налоги можно переводить в бюджет одной платежкой, на сумму всех налоговых обязательств либо несколькими — каждый налог своей платежкой. Заполнение платежки зависит от выбранного способа уплаты.
Бланк платежки и порядок заполнения всех полей приведен в приложении 3 к Положению Банка России от 29.06.21 № 762. Порядок заполнения налоговой платежки утвержден приказом Минфина России от 12.11.13 № 107н, в который внесены изменения приказом Минфина от 30.12.22 № 199н. Изменения связаны в введением Единого налогового платежа (ЕНП).
Платежка на уплату ЕНП и платежка по одному конкретному налогу отличаются при заполнении полей от 101 до 109 и поля 24.
Все поля платежки по ЕНП и налогам в 2023 году
|
О плательщике и получателе
|
|||
|
Поле
|
|
|
|
|
60 |
ИНН плательщик |
ИНН должен соответствовать свидетельству о постановке на учет в ФНС, т.е. данным ЕГРЮЛ. Иностранные компании, у которых нет ИНН, проставляют код иностранной организации (КИО). Детали: Если фирма удерживает долги в пользу госбюджета из зарплаты работника, нужно указать ИНН работника. Если проводится платеж за третье лицо, нужно указать его ИНН. |
|
|
102 |
КПП плательщика |
КПП должно соответствовать свидетельству или уведомлению о постановке на учет в налоговой. |
|
|
8 |
Плательщик |
В этом поле нужно указать: — наименование организации; — ФИО ИП, статус «ИП» — в скобках; Если налог платится за третье лицо, указывается информация о плательщике, а не лице, за кого платится налог. В налоговой платежке на перевод ЕНП реквизит «Плательщик» не заполняется. |
|
|
61 |
ИНН получателя |
В этом поле указывается значение ИНН администратора доходов бюджета, то есть своей ИФНС. Если организация удерживает с зарплаты работника долг перед бюджетом, нужно указать ИНН должника. |
|
|
103 |
КПП получателя |
КПП совей налоговой, в соответствии со свидетельство ил уведомлением о постановке на учет в налоговой. |
|
|
16 |
Получатель |
Наименование органа Федказначейства и в скобках — наименование уполномоченного налогового органа. Для платежки по ЕНП: УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом). |
|
|
О составителе платежного распоряжения и платеже
|
|||
|
Поле |
Название |
Что писать в платежке на ЕНП |
Что писать в платежках по отдельным налогам |
|
101 |
Код статуса |
При составлении платежки в уплату платежей совокупной суммы по налогам, авансовым платежам, сборам, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, плательщики в реквизите «101» указывают статус «01». |
При перечислении в 2023 году налогов (взносов, сборов и проч.) отдельными платежками — «02». |
|
104 |
КБК |
КБК для единого налогового платежа. Знаки КБК одновременно не могут принимать значение ноль («0»). Для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510. Ошибку в КБК налоговой платежки исправляют только уведомлением (и переходят на ЕНП) |
При уплате налогов в 2023 году отдельными платежками КБК соответствующего налога, сбора, взносы, штрафа и т.п. |
|
105 |
ОКТМО |
В платежке по уплате ЕНП ставится ноль («0»). Если банк не принимает такую платежку, можно проставить любой код из 8-ми знаков, например 7000000. Как быть, если банк не принимает платежку по ЕНП с ОКТМО «0»? |
Если компания платит налоги в 2023 году отдельными платежками, ставится ОКТМО по месту учета |
|
106 |
|
В этом поле ставится «0», вне зависимости от того, как платит налоги фирма: единым платежом или отдельными платежками. |
В этом поле ставится «0», вне зависимости от того, как платит налоги фирма: единым платежом или отдельными платежками. |
|
107 |
В платежке по уплате ЕНП ставится ноль («0»). |
Если компания платит налоги в 2023 году отдельными платежками указывается налоговый период, за который производится уплата. Состоит из 10 знаков. Первые 2 знака — это периодичность: «МС» — месяц, «КВ» — квартал, «ПЛ» — полугодие, «ГД» — год. Четвертый и пятый знаки: для месячных платежей это номер месяца текущего отчетного года (значения от 01 до 12); для квартальных платежей — номер квартала (значения от 01 до 04); для полугодовых платежей — номер полугодия (01 или 02). При уплате налога один раз в год ставятся нули («0»). Образцы заполнения показателя налогового периода: «МС.02.2013»; «КВ.01.2013»; «ПЛ.02.2013»; «ГД.00.2013»; «04.09.2013». |
|
|
108 |
В этом поле ставится «0», вне зависимости от того, как платит налоги фирма: единым платежом или отдельными платежками. |
В этом поле ставится «0», вне зависимости от того, как платит налоги фирма: единым платежом или отдельными платежками. |
|
|
109 |
В этом поле ставится «0», вне зависимости от того, как платит налоги фирма: единым платежом или отдельными платежками. |
В этом поле ставится «0», вне зависимости от того, как платит налоги фирма: единым платежом или отдельными платежками |
|
|
21 |
Очер. плат. |
Указывается значение «5». |
Указывается значение «5». |
|
22 |
Код |
Это УИН: либо ставится этот номер, либо «0». |
Это УИН: либо ставится этот номер, либо «0». |
|
24 |
Назначение платежа |
Сюда можно вписать допинформацию для идентификации платежа: «Единый налоговый платеж». |
Сюда можно вписать допинформацию для идентификации платежа. Например, НДФЛ за период 23.01.2023 – 22.02.2023 г. |
Платежка по уплате взносов на травматизм
При заполнении платежного поручения на перечисление взносов на травматизм с выплат работников не изменились нужно учитывать, что изменился получатель взносов. Теперь взносы уплачиваются в СФР (ранее — в ФСС). Это и все изменения.
Реквизиты для перечисления этих взносов смотрите на сайте своего регионального отделения СФР.