В срок до 27 января 2025 года работодатели обязаны представить расчеты по страховым взносам за 2024 год. Отчет необходимо подать по форме, использовавшейся в 2024 году.
По какой форме сдавать РСВ за 2024 год
Порядок расчета страховых взносов установлен приказом Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@.
13 сентября 2024 года приказом № ЕД-7-11/739@ Федеральная налоговая служба внесла коррективы в форму РСВ. Новая форма РСВ применяется начиная с отчета за первый квартал 2025 года.
Форма и пример заполнения РСВ за 2024 год
Расчет страховых взносов по отчету за первый квартал 2025 года в установленном формате.
Какие разделы обязательны для годового отчета?
Составление расчёта определяется наличием или отсутствием выплат сотрудникам.
По строке 001 раздела 1 тип плательщика укажите код:
- Заполните число «1», если в течение последних трех месяцев осуществлялись выплаты физическим лицам.
- Два, если в течение последних трёх месяцев выплаты отсутствовали.
Если в строке 001 указан код «2» (выплат не было), то в расчетный лист по взносам в социальный фонд Российской Федерации включают только титульный лист, раздел 1 без подразделов и приложений, раздел 3.
Основные разделы РСВ — раздел 1, подраздел 1 раздела 1 и раздел 3. Их следует отразить в отчёте, независимо от наличия выплат сотрудникам за год.
- Раздел первый предоставляет сведения об обязательствах и обобщённые данные о страховых платежах.
- Раздел 1 – вычисление страховых платежей в ПФР, ФСС и системе обязательного медицинского страхования.
- Раздел 3 содержит информацию о каждом застрахованном лице.
В расчётном свидетельстве за 2024 год в поле «Расчётный (отчетный) период (код)» указывать код « ». 34».
В пункте 1 раздела 1 формы РСВ укажите выплаты и взносы всех физических лиц начиная с начала 2024 года по нарастающей. Базу для расчета взносов определите в строке 050. Раздел 3 РСВ заполните по каждому работнику, включая тех, с кем заключен договор ГПД.
Как рассчитать страховые взносы шаг за шагом.
При наличии оснований остальные разделы и приложения формы включаются в расчетную форму. специальные тарифы по страховым взносам Ресторанные заведения, компании из сферы информационных технологий, субъекты специальных экономических зон и промышленные кластеры.
Не округляйте суммы в РСВ
При заполнении формы РСВ укажите сумму в рублях и копейках без округляния.
Округлять до полных рублей нельзя.
По инструкции все стоимостные показатели, представленные в разделах 1-4, приложениях 1-4 к разделу 1 и приложении 1 к разделу 4, следует выражать в рублях и копейках без отрицательных значений.
Организация использовала разные тарифные планы.
При использовании нескольких тарифов за год, в Расчёт следует включить соответствующее количество… подразделов 1Сколько тарифов действовало в тот период?
Выплаты и взносы всех физических лиц учитываются суммарно с начала 2024 года.
Какие строки РСВ нужно заполнять компании — малого и среднего предпринимательства с применением сниженных ставок.
Если организация, относящаяся к МСП применяет пониженный тариф страховых взносовБухгалтерии необходимо заполнить два подраздела 1 и для каждого работника два подраздела 3.2.1.
Как субъекту МСП заполнять РСВ
Сдавать ли нулевой расчет за 2024 год?
Даже если организация не производила выплат работникам или исполнителям по договорам ГПД в 2024 году, все равно необходимо сдать расчет по страховым взносам. Это будет РСВ с нулевыми показателями, который налоговая служба использует для отслеживания активности компании в конкретном отчетном периоде.
- Не производила выплаты заработной платы и других вознаграждений физическим лицам.
- Не производила выплату страховых взносов, которые требовалось заплатить в данный отчетный период.
Начисления по страховому взносу можно указать нулевыми только при условии отсутствия деятельности на протяжении всего отчетного периода.
Нулевое заявление по страховым взносам за 2024 год необходимо подать, даже если компания зарегистрировалась в конце года и пока не ведет деятельность.
В состав нулевого РСВ нужно включить:
- титульный лист;
- раздел 1 без подразделов и приложений;
- раздел 3.
Нулевой РСВ заполняется так же, как и обычный отчет. Разница заключается в том, что в строке 001 нужно указать код «2». Это означает, что за отчетный период — квартал – компания фактически не производила выплаты работникам ни по трудовым, ни по гражданско-правовым договорам.
Когда откажут в приеме РСВ
Согласно абзацу 2 пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации расчет не примут, если в сведениях по каждому физическому лицу допущена ошибка.
- Сумме выплат и прочих вознаграждений, предназначенных физическим лицам.
- базе для исчисления страховых взносов;
- База расчёта страховых взносов для обязательного пенсионного страхования по дополнительной ставке.
- Если суммы одноименных показателей по всем физическим лицам в представленном расчете не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов или в расчету указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц.
Такой расчет считается непредставленным.
Налоговые органы откажут в принятии РСВ, если несоответствия затрудняют установление точности сведений в документе и связи его с отчетным периодом.
Налоговое управление извещает плательщика о расхождениях. Плательщик должен исправить ошибки и повторно предоставить расчет как первоначальный.
Для этого установлены следующие сроки:
- В течение пяти дней со дня получения электронного уведомления.
- Через десять суток с момента вручения извещения на бумаге.
Если расчет признали первоначально не представленным, то датой его подачи считают дату представления этого расчета.
Штраф за непредставление РСВ
Нарушение срока сдачи РСВ влечет за собой штраф для работодателя — минимум 1000 рублей или максимум 30% от суммы страховых взносов, не уплаченных к назначенной дате, за каждый просроченный месяц (ст. 119 НК РФ).
Должностным лицам грозит административная ответственность в сумме от 300 до 500 рублей.
Много практических ситуаций в Бераторе:
Как в РСВ отразить необлагаемые выплаты
Где отражаются в РСВ выплаты по больничным листам первых трех дней?
Как в РСВ отразить материальную помощь
Сдавать ли РСВ, если выплат не было?
Включается ли состав совета директоров в отчет?
Как субъекту МСП заполнять РСВ
Надо ли включать в расчет налога на доходы физических лиц (РСВ) доходы сотрудника от сдачи в аренду машины?
Входят ли дивиденды в расчет страховых взносов?
Как отражать в РСВ компенсацию за разъездной характер работы
Что делать, если есть ошибки в РСВ, как сдать исправленный расчет.
В состав уточненного расчета нужно включить какие разделы?
Как исправить ошибку в разделе 3 РСВ
Как аннулировать сведения
Виды ошибок в РСВ, как их исправить. Таблица
Пример заполнения РСВ