Работники и члены их семей могут бесплатно посещать фитнес-центр за счет организации, которая заключит с ним договор на обслуживание. В случае компенсации 100% стоимости абонемента работникам и 50% членам их семей организация будет платить НДФЛ и страховые взносы, разъяснил Минфин России.
Страховые взносы при оплате фитнес-зала работникам и членам их семей.
Список выплат, освобожденных от страховых взносов, определен в статье 422 Налогового кодекса.
В этом документе отсутствует положба о компенсации работодателем расходов на посещение работниками фитнес-центра.
Согласно пункту 7 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации при выплате вознаграждений натуральным путем (товары, работы, услуги, имущество) страховые взносы рассчитываются исходя из стоимости этих товаров, работ, услуг или имущества, которая определяется по ценам, установленным в соответствии с порядком, аналогичным статье 105.3 НК РФ.
Оплата организацией услуг, предоставляемых работниками фитнес-центра, а также компенсация за эти услуги, которая включает стоимость обслуживания членов их семей, подлежит обложению страховыми взносами как выплата в натуральной форме в рамках трудовых отношений.
Если работнику выплачивают компенсацию в размере сто процентов стоимости абонемента и пятьдесят процентов абонемента членам семьи, то вся эта компенсация подлежит страхованию.
Страховые взносы распространяются на оплату услуг по организации спортивных занятий для сотрудников.
Оплата, произведенная организацией клубу по договору с членом семьи, не являющимся сотрудником, не подлежит обложению страховыми взносами, поскольку происходит вне трудовых отношений.
Министерство финансов России пояснило это в письме от 25 апреля 2025 года № 03-15-05/42369.
Налог на доходы физических лиц при оплате занятий в спортивном клубе сотрудникам и членам их семей.
Согласно статье 211 Налогового кодекса оплата стоимости услуг по организации спортивных занятий для работников считается доходом в натуральной форме и учитывается при вычислении налоговой базы по НДФЛ.
Необходимо уплачивать как страховые взносы, так и налог на доходы физических лиц.
Работодатель обязан вести учет доходов, полученных от физических лиц за налоговый период (п. 1 ст. 230 НК РФ). Об этом указано в письме ФНС России от 02.12.2020 № СД-4-3/19820@.
При оплате фитнеса компания должна учитывать интересы каждого сотрудника, которому положены возмещения за занятия спортом.
В акте к договору об оплате услуг фитнес-зала необходимо перечислить работников, имеющих право посещать занятия за счёт организации. Можно также выдать каждому работнику именной абонемент на занятия, чтобы избежать проблем с НДФЛ.
В данном случае, если работодатель оплачивает абонемент, доход можно рассчитать. Необходимо удержать с суммы абонемента подоходный налог.
Если организация оплачивает только часы занятий в фитнес-центре или дорожку в бассейне для всех работников, обязанность уплаты НДФЛ отсутствует. В этом случае нельзя определить лицо, получающее доход, и размер самого дохода. Возможны споры с налоговыми инспекторами.