С 2025 года изменились правила налогообложения доходов от банковских вкладов для многих россиян. В письме от 12.03.2025 № 03-04-05/24602 Минфин РФ подтвердил отмену налоговых вычетов на проценты по депозитам. Это означает, что стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты не применяются к доходам в виде процентов по банковским вкладам.
До 2025 года проценты по депозитам учитывались в общей базе для расчета налога на доходы физических лиц по ставке 13%, согласно пункту 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации. Это давало возможность гражданам России уменьшить налогооблагаемую базу, применяя предусмотренные статьями 218 — 221 Налогового кодекса РФ налоговые вычеты.
Стандартный налоговый вычет зависит от семейного положения и количества детей; социальный — от оплаты обучения или лечения; имущественный — от покупки недвижимости.
После внесения изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации проценты от вкладов и остатков на счетах в банках больше не считаются частью основной налоговой базы.
С первого января двадцать пятого года по п. 12 п. 6 ст. 210 НК РФ к налогу с доходов в виде процентов по вкладам применяется ставка из п. 1.1 ст. 224 — тринадцать процентов.
Главное отличие заключается в том, что налоговая база утратила свою основную роль. Согласно пункту 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ налоговые вычеты применяются только к доходам, являющимся основной налоговой базой. Поскольку проценты по депозитам не входят в эту категорию, применение к ним каких-либо вычетов становится недопустимым. Это касается всех видов вычетов: стандартных, социальных и имущественных.
До 2025 года граждане, получавшие доход от процентов по депозитам и имевшие право на стандартный налоговый вычет (например, как родители ребенка), могли уменьшить сумму налога к уплате.
Теперь независимо от возможности получения налоговых вычетов весь размер процентов подлежит обложению НДФЛ без изменений.