Если земельный участок находился в собственности гражданина меньше минимального предельного срока владения, то при его продаже придется заплатить НДФЛ. Для уменьшения налога можно использовать имущественный налоговый вычет. Но важно помнить об ограничениях.
НДФЛ при продаже земельного участка
Доход от продажи земельного участка не облагается НДФЛ, если продаваемый участок:
-
не был использован в предпринимательской деятельности;
-
находился в собственности не менее установленного минимального срока владения.
Минимальный срок владения составляет:
-
пять лет, если участок куплен после 01.01.2016;
-
три года, если участок получен в собственность по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника либо приобрели его до 01.01.2016 (ст. 217.1 НК РФ).
Имейте в виду, что при объединении своих земельных участков срок нахождения в собственности образованного участка исчисляется с даты его регистрации в ЕГРН. То есть владение объединенных участков не считается.
Если НДФЛ все-таки нужно заплатить, то в ИФНС представьте налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Ее подать можно лично, через ЛКН, по почте, через портал Госуслуг.
Срок подачи декларации – не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен доход от продажи.
Можно ли использовать имущественный вычет?
Налогооблагаемый доход можно уменьшить на имущественный вычет по НДФЛ. Есть право выбора, какой вид вычета применить:
-
имущественный вычет в размере не более 1 млн руб.;
-
или на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого участка.
Чтобы воспользоваться правом на вычет, его нужно заявить в декларации 3-НДФЛ. И уже с доходов, превышающих размер примененного налогового вычета, нужно будет заплатит НДФЛ.
Об этом напоминает ФНС России в письме от 1 октября 2021 года № БС-19-11/354@