Вычет на благотворительность можно получить, если соблюдены условия подп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса. Этот вычет предоставляют в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 % суммы дохода.
Минфин России в письме от 10 февраля 2023 г. № 03-03-07/10942 разъяснил о получении социального вычета по НДФЛ при перечислении пожертвований на СВО.
Пожертвования на СВО – это благотворительность
Согласно пункту 1 статьи 582 Гражданского кодекса, пожертвование – это дарение вещи или права в общеполезных целях.
Пожертвования могут делаться гражданам, медицинским, образовательным организациям, организациям социального обслуживания и другим аналогичным организациям, благотворительным и научным организациям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом, а также государству и другим субъектам гражданского права, указанным в статье 124 ГК РФ.
Под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.
Значит, пожертвования на СВО можно признать благотворительными.
Поэтому работающие граждане могут получить социальный вычет при перечислении пожертвований на СВО. Главное соблюдать условия ст. 219 НК РФ.
Условия для получения социального вычета на благотворительность
Право на получение социального налогового вычета на благотворительность возникает, если пожертвования перечисляют:
-
благотворительным организациям;
-
социально ориентированным некоммерческим организациям (СОНКО) на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством РФ о некоммерческих организациях;
-
некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных.
Размер вычета – фактически произведенные расходы, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению (абз. 7 пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Это значит, что максимальная сумма расходов, которую вы можете использовать для вычета ограничена 25% суммы годового дохода. То есть максимальная сумма возврата составляет:
годовой доход х 25% х 13%.
Пример. Социальный вычет на благотворительность
В 2022 году Иванов пожертвовал в благотворительную организацию 50 000 рублей.
Сумма доходов, облагаемых по ставке 13%, за 2022 год составила 450 000 рублей.
Сумма пожертвования не превышает 25% от суммы дохода 112 500 руб., поэтому можно вернуть заявить вычет в полном размере 50 000 руб.
НДФЛ к возврату: 50 000 руб. х 13% = 6500 руб.
Для получения денег в ИФНС нужно подать декларацию и подтверждающие документы.
Обратите внимание: вычет «не ободрят», если денежные средства перечислены:
-
не напрямую в организации, перечень которых определен Налоговым кодексом, а в адрес учрежденных ими фондов;
-
расходы на благотворительность предполагали получение какой-либо выгоды;
-
денежная помощь была оказана в адрес другого физлица.