Имеет ли смысл оформлять налоговый вычет на занятия спортом при оплате услуг по кредиту?

Гражданин, оплачивающий физкультурно-оздоровительные услуги, может претендовать на возврат части расходов через социальный налоговый вычет. Вопрос о возможности получения такого вычета при оплате услуг заемными средствами был прояснен Министерством финансов Российской Федерации.

Документ – письмо Минфина России от 16 мая 2025 г. № 03-04-05/48020.

Условия для получения вычета за спорт

Согласно пункту 7 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса, налогоплательщики имеют право на социальный налоговый вычет по НДФЛ, если понесли расходы на занятия физкультурой и оздоровительные мероприятия.

Для получения налогового вычета на спортивные расходы необходимо выполнить следующие требования:

1. 
   работник должен быть налоговым резидентом РФ, уплачивающим НДФЛ;
   
2. 
   физкультурно-оздоровительные услуги оплачены за занятия спортом за себя или своих детей, подопечных до 18 лет (до 24 лет, если ребенок учится очно);
   
3. услуги оплачены за свой счет;
4. 
   физкультурно-оздоровительные услуги должны быть включены в перечень видов услуг, утвержденных Правительством РФ, распоряжением Правительства РФ от 6 сентября 2021 г. № 2466-р;
   
5. 
   услуги должны быть предоставлены организациями или ИП из перечня, утвержденного Минспортом РФ, до 1 декабря 2024 года. Проверить организацию можно на сайте minsport.gov.ru. Вычет возможен за расходы 2022–2024 годов, если документы поданы до конца 2025 года.
   

Начиная с 2024 года, максимальный размер налогового вычета составляет 150 000 рублей в год, включая другие вычеты, например, на обучение и медицинские расходы, что дает возможность получить возврат до 19 500 рублей.

Имеется ли право на получение налогового вычета по расходам на занятия спортом, если оплата услуг производилась с использованием кредитных средств?

Оплата физкультурно-оздоровительных услуг налогоплательщиком, произведенная с использованием кредитных средств, полученных от банка, не может служить причиной для отказа в предоставлении социального налогового вычета.

Если оплата спортивных услуг произведена с использованием кредитных средств, право на социальный налоговый вычет сохраняется при выполнении остальных перечисленных требований.

Способы получения вычета

Существует несколько способов получения вычета:

• 
  в течение года у работодателя. Для получения вычета понадобится заполнить заявление о подтверждении права на вычет в личном кабинете на сайте ФНС или подать документы в налоговый орган лично;
  

• 
  по итогам календарного года в налоговом органе, через подачу налоговой декларации 3-НДФЛ;
  

• 
  по итогам календарного года в упрощенном порядке. Этот способ подходит для расходов произведенных с 01.01.2024 года. Если организация или ИП отправили информацию о платеже в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи. После подтверждения вашего права на вычет, налоговая направит вам в Личный кабинет готовое заявление для подтверждения.