Можно ли перенести остаток социального вычета по НДФЛ на следующий год?

Налоговую базу по НДФЛ физлицо может уменьшить на сумму социального вычета. Это могут быть расходы по обучению или лечению, расходы на страхование или спорт. Вычет можно получить только за тот год, в котором были произведены расходы.

Нюансы получения социального вычета по НДФЛ

По расходам на благотворительность, лечение, обучение, пенсионное обеспечение, фитнес или независимую оценку квалификации
физлицо может получить налоговый вычет по окончании налогового периода, т.е. по окончании года. Для этого нужно подать документы в налоговую инспекцию.

Право на вычет возникает, когда физлицо:

• имеет доходы, облагаемые по налоговой ставке 13%;

• есть в наличии документы, которые подтверждают факт оплаты социальных услуг;

• оплачивал эти услуги из личных средств.

Вычет также можно получить в текущем периоде у работодателя. Тут свой отдельный алгоритм получения. 

Совокупный размер социальных вычетов предоставляется в размере фактических затрат, но ограничен общей суммой в 150 000 рублей за налоговый период. Вернуть можно 13% от суммы расходов в пределах 150 000 рублей — не более 19 500 руб. (150 000 руб. х 13%).

До 2024 года этот лимит составлял 120 000 рублей.  

Для вычетов на обучение детей отдельный лимит. Он не может превышать 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Поэтому в этом случае вернуть можно 13% от суммы расходов на обучение в пределах 110 000 рублей, т.е. не более 14 300 рублей (110 000 руб. х 13%). Этот размер вычета до 2024 года составлял 50 000 рублей.

Можно ли перенести получение социального вычета по НДФЛ на следующий год?

Соответствующая сумма налогооблагаемого дохода может быть уменьшена на фактически произведенные расходы, которые были уплачены самим гражданином за счет собственных средств, причем в течение налогового периода, за который вычет заявляется.

Так неоднократно разъяснял Минфин России, например, в письме от 26.07.2023 № 03-04-05/70308.

Это означает, что вычет по соответствующим расходам можно получить только за тот год, в котором были произведены эти расходы.

Перенести социальный вычет на следующий год нельзя.

Например, в 2023 — 2024 гг. работница находилась в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. В 2024 году она прошла курсы повышения квалификации, которые оплатила за свой счет. Так как в 2024 году у нее не нет налогооблагаемого дохода, то получить социальный вычет она не может. Перенести на 2025 год этот вычет нельзя.

Источник