Если работать на УСН с НДС по общим правилам, можно применять ставку 20% и 10% — при продаже товаров, по которым предусмотрено льготное налогообложение. Нельзя одновременно применять общие ставки НДС 20 % (10%) и пониженные 5% или 7%, введенные с 2025 года для УСН.
С 2025 года упрощенцы с доходом более 60 млн рублей становятся плательщиками НДС (ст. 346.11 НК РФ с 2025 года, Федеральный закон от 14 июля 2024 года № 176-ФЗ). Им предложены на выбор общие и пониженные ставки налога.
Если фирма на УСН планирует применять НДС-вычеты, ей нужно работать с общими ставками налога: 20% и 10% для отдельных категорий товаров или видов деятельности.
Если вычеты не нужны или их применение малоэффективно, УСН-фирме выгоднее выбрать пониженные ставки НДС:
-
5% — для дохода от 60 млн рублей до 250 млн рублей;
-
7% — для дохода от 250 млн рублей до 450 млн рублей.