Российский IT-бизнес пользуется рядом налоговых послаблений. Большинство из них предназначено для игровых студий, то есть компаний, работающих в сфере разработки компьютерных игр.
В России аккредитованные IT-компании получают льготы по налогу на прибыль, пониженные тарифы страховых взносов, а также освобождение от НДС и другие привилегии. Разработчики компьютерных игр могут воспользоваться действующими преференциями, предназначенными для IT-сферы.
С 2025 по 2030 год ставка налога на прибыль для российского ИТ-бизнеса — 5%, а не 25% как у большинства российских компаний. Налог в федеральный бюджет платят компании, работающие по общей системе налогообложения (ОСНО).
В своих регионах власти могут снижать налоговые ставки для предпринимателей, работающих по УСН.
Для ИТ-бизнеса установлен тариф страховых взносов в размере 7,6%, а не 30%.
Начать пользоваться льготными ставками по налогу на прибыль Для получения льгот необходимо, чтобы бизнес получил аккредитацию в определенном квартале. Еще одно требование к пользователям льгот – доходы от основной деятельности должны составлять не менее 70 процентов от общей структуры доходов (п. 1.15 ст. 284 НК РФ или п. 5 ст. 427 НК РФ). Виды ИТ-деятельности определены приказом Минцифры от 11 мая 2023 года № 449. .
Итак, всего два условия для применения льгот:
- Аккредитация Минцифры.
- Не менее семидесяти процентов всех поступлений составляют выручка от основной деятельности.
Для фирм и индивидуальных предпринимателей ИТ-сферы, работающих по УСН, освобождение от НДС предоставляется. С 2025 года такие компании станут плательщиками НДС при доходе более 60 млн рублей в 2024 году.
Какие еще льготы установлены для ИТ-бизнеса
В дополнение к сниженной ставке налога на прибыль и уменьшенным тарифам страховых взносов, ИТ-бизнесу доступны дополнительные преимущества.
При расчете затрат следует использовать повышающий коэффициент 2 для покупок и внедрения отечественного программного обеспечения, которое находится в Едином реестре российского ПО или Едином реестре радиоэлектронной продукции (п. 257 Налогового кодекса РФ).- воспользоваться федеральным инвестиционным вычетом (ст. 286.1 НК РФ).
Вплоть до декабря 2025 года IT-компании не подлежат нетактическим проверкам – проверкам на соответствие валютному, трудовому и противопожарному законодательству. Для выездных налоговых проверок у IT-компаний моратория нет.
Аккредитованные ИТ-компании имеют право на предоставление отсрочки от армии своим сотрудникам.