Процедура исправления ошибок в уведомлениях несложная. Проблема в том, что несколько ошибок в поданных подряд уточненных уведомлениях запутают любого бухгалтера, и на ЕНС будет невнятная несоответствующая сумма. Это легко приведет в тому, что придется пересчитывать не налоговые обязательства заново.
Уведомление сдается ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога, взносов, либо авансового платежа и не сдается отчетность.
Типичные ошибки, которые налоговики встречают в уведомлениях названы в письме ФНС России от 27 февраля 2023 г. № КЧ-4-8/2202@. Это такие как:
- неверно указана сумма,
- не тот период,
- неправильный КБК,
- неверный ОКТМО.
Именно эти четыре показателя и важно перепроверять перед подачей в ИФНС уведомления.
Первое. Была ли сдана отчетность
Проверьте сдается ли отчетность за тот период, за который вы составляете уведомление. Например, уведомление по страховых взносам не сдается, когда отчитывается за квартал по форме РСВ.
Если отчетность сдана, ИФНС возьмут данные из декларации или расчета.
В приеме такого Уведомления будет отказано. Вам придет сообщение, что декларация по данным, указанным в Уведомлении, принята.
Если вы указали неправильный период, инспекторы вам направят сообщение, что указанный отчетный период невозможен для этой обязанности (например, указали вместо квартального месячный период).
Какой период указывать в платежном поручении и уведомлении по НДФЛ
Какой период указывать в платежном поручении и уведомлении по взносам
Второе, самое важное, сумма налога, сбора, взносов
Проверьте и пересчитайте сумму налога, сбора.
Имейте в виду, если в сумме будет выявлена ошибка, нужно подать новое уведомлений с новой, правильной суммой. Ни в коем случае не с суммой на разницу между первоначальными, ошибочными данными и уточненными.
Новое уточненное уведомление полностью заменяет первичное, не дополняет и не уточняет, а именно. Заменяет!
Если вы укажите в нем не всю сумму, а только разницу между суммой, указанной в первичном уведомлении и корректировочном, только эта сумма будет зачтена налоговиками. В итоге, у вас, скорее всего, образуется на ЕНС необоснованная переплата. Придется еще раз подавать уведомление за этот период, но уже с полной и правильной суммой.
Как исправить ошибку в уведомлении по НДФЛ
Третье. Код периода
Проверить код периода.
При заполнении уведомлений в бухгалтерских программах возможен сбой, когда при открытии нового документа для заполнения, в него уже вбит предыдущий период.
Если вы подадите два уведомления с одним и тем же периодом, последнее поданное уведомление заменить предыдущее. Этот «клубок» распутать непросто.
Придется сначала подать новое уведомление за предыдущий период, указав в нем правильно код и сумму, а затем уже подать уведомлений за текущий период со своим кодом и правильной суммой.
Четвертое. КБК и ОКТМО
Проверьте КБК и (или) ОКТМО.
Если в этих сведениях допустите ошибку, нужно оформить новое уведомление с тем же кодом периода и с той же суммой, но с верными КБК и (или) ОКТМО.
Как заполнять уведомление, сроки сдачи и КБК: памятка от ФНС
У вас есть еще один инструмент, который поможет правильно заполнять уведомления, исправлять ошибки и, вообще, наконец-то разобраться с этой проблемой.
Бератор подготовил для вас специальное пособие «Уведомления: самые опасные ловушки» в формате PDF с активными ссылками в «Практическую энциклопедию бухгалтера».
Если у вас нет подписки на бератор, подпишитесь прямо сейчас. Пособие будет вам доступно в личном кабинете для скачивания, сразу после оплаты подписки.
Подписаться на бератор
Продлить абонентку на бератор