ФНС России направила контрольные соотношения для формы Уведомления об исчисленных налогах (КНД 1110355).
Документ – письмо ФНС России от 17 марта 2023 года № ЕА-4-15/3132@.
Форма, порядок заполнения и формат представления Уведомления утверждены приказом ФНС России от 2 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1047@.
Напомним, срок подачи Уведомления – не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога.
Если срок представления Уведомления совпадает со сроком сдачи декларации или расчёта, то Уведомление представлять не нужно.
Контрольные соотношения для Уведомления об исчисленных налогах. Таблица
| № п/п | Проблема | Описание | Контрольные соотношения | Действие, если контрольное соотношение нарушено |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Неверно указан налоговый (отчетный) период | Неверно указан КБК | Если в стр. 3= 18210501011010000110,
то объект = «доход» («Налоговое администрирование\Контрольная работа (налоговые проверки)\202. Применение упрощенной системы налогообложения\03. Реестр налогоплательщиков, применяющих УСН» = «доходы» по указанному ИНН). При условии, что с 01.01 следующего года не изменялся объект налогообложения. |
Требуется уточнение реквизитов |
| Сумма в уведомление превышаем возможную сумму по указанному КБК | Если в стр. 3= 18210501011010000110, то стр. 4 <= 251400000 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан период | Если в стр. 3= 18210501011010000110, то стр. 5 = «34/01» или «34/02» или «34/03»; | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан КБК | Если в стр. 3= 18210501021010000110, то объект = «доход-расход» («Налоговое администрирование\Контрольная работа (налоговые проверки)\202. Применение упрощенной системы налогообложения\03. Реестр налогоплательщиков, применяющих УСН» = «доходы, уменьшенные на величину расходов» по указанному ИНН). При условии, что с 01.01 следующего года не изменялся объект налогообложения. | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Сумма в уведомление превышаем возможную сумму по указанному КБК | Если в стр. 3= 18210501021010000110, то стр. 4 <=251 400 000 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если в стр. 3= 18210501021010000110, стр. 5 = «34/01» или «34/02» или «34/03»; | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан период | Если стр. 3 = 18210503010010000110, то стр. 5 = «34/02» | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101030011000110, стр. стр.5=21/01, то дата представления уведомления>= 01.01 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101030011000110, стр. стр.5=21/02, то дата представления уведомления>= 01.02 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101030011000110, стр. стр.5=31/01, то дата представления уведомления>= 01.04 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101030011000110, стр. стр.5=31/02, то дата представления уведомления>= 01.05 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101030011000110, стр. стр.5=33/01, то дата представления уведомления>= 01.07 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101030011000110, стр. стр.5=33/02, то дата представления уведомления>= 01.08 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101030011000110, стр. стр.5=34/01, то дата представления уведомления>= 01.10 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101030011000110, стр. стр.5=34/02, то дата представления уведомления>= 01.11 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101030011000110, стр. стр.5=34/03, то дата представления уведомления>= 01.12 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101050011000110, стр. стр.5=21/01, то дата представления уведомления>= 01.01 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101050011000110, стр. стр.5=21/02, то дата представления уведомления>= 01.02 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101050011000110, стр. стр.5=31/01, то дата представления уведомления>= 01.04 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101050011000110, стр. стр.5=31/02, то дата представления уведомления>= 01.05 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101050011000110, стр. стр.5=33/01, то дата представления уведомления>= 01.07 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101050011000110, стр. стр.5=33/02, то дата представления уведомления>= 01.08 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101050011000110, стр. стр.5=34/01, то дата представления уведомления>= 01.10 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101050011000110, стр. стр.5=34/02, то дата представления уведомления>= 01.11 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101050011000110, стр. стр.5=34/03, то дата представления уведомления>= 01.12 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101040011000110, стр. стр.5=21/01, то дата представления уведомления>= 01.01 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101040011000110, стр. стр.5=21/02, то дата представления уведомления>= 01.02 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101040011000110, стр. стр.5=31/01, то дата представления уведомления>= 01.04 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101040011000110, стр. стр.5=31/02, то дата представления уведомления>= 01.05 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101040011000110, стр. стр.5=33/01, то дата представления уведомления>= 01.07 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101040011000110, стр. стр.5=33/02, то дата представления уведомления>= 01.08 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101040011000110, стр. стр.5=34/01, то дата представления уведомления>= 01.10 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101040011000110, стр. стр.5=34/02, то дата представления уведомления>= 01.11 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101040011000110, стр. стр.5=34/03, то дата представления уведомления>= 01.12 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101070011000110, стр. стр.5=21/01, то дата представления уведомления>= 01.01 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101070011000110, стр. стр.5=21/02, то дата представления уведомления>= 01.02 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101070011000110, стр. стр.5=31/01, то дата представления уведомления>= 01.04 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101070011000110, стр. стр.5=31/02, то дата представления уведомления>= 01.05 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101070011000110, стр. стр.5=33/01, то дата представления уведомления>= 01.07 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101070011000110, стр. стр.5=33/02, то дата представления уведомления>= 01.08 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101070011000110, стр. стр.5=34/01, то дата представления уведомления>= 01.10 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101070011000110, стр. стр.5=34/02, то дата представления уведомления>= 01.11 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК = 18210101070011000110, стр. стр.5=34/03, то дата представления уведомления>= 01.12 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, то стр.6>=2023 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК =118210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр.5=21/01, то дата представления уведомления>= 01.01 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр.5=21/02, то дата представления уведомления>= 01.02 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр.5=21/03, то дата представления уведомления>= 01.03 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр.5=31/01, то дата представления уведомления >= 01.04 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр.5=31/02, то дата представления уведомления>= 01.05 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр.5=31/03, то дата представления уведомления>= 01.06 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр.5=33/01, то дата представления уведомления >=01.07 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр.5=33/02, то дата представления уведомления>= 01.08 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр.5=33/03, то дата представления уведомления>= 01.09 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр.5=34/01, то дата представления уведомления >=01.10 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр.5=34/02, то дата представления уведомления>= 01.11 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр.5=34/03, то дата представления уведомления>= 01.12 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, стр.5=34/04, то дата представления уведомления>= 23.12 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, то стр.6>=2023 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, стр. 5=21/01, то дата представления уведомления>= 01.01 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, стр. 5=21/02, то дата представления уведомления>= 01.02 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, стр. 5=31/01, то дата представления уведомления>= 01.04 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160,18210211000011000160, стр. 5=31/02, то дата представления уведомления>= 01.05 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160,18210211000011000160, стр. 5=33/01, то дата представления уведомления>= 01.07 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160,18210211000011000160, стр. 5=33/02, то дата представления уведомления>= 01.08 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, стр. 5=34/01, то дата представления уведомления >= 01.10 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, стр. 5=34/02, то дата представления уведомления >= 01.11 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если стр.3 КБК =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, стр. 5=34/03, то дата представления уведомления>= 01.01 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если в стр. 3= 18210501011010000110, 18210501021010000110, стр. 5 = 34/01, то дата представления уведомления >=01.01 отчетного года, указанного в строке 6 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если в стр. 3= 18210501011010000110, 18210501021010000110, стр. 5 = 34/02, то дата представления уведомления >=01.04 отчетного года, указанного в строке 6 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| Неверно указан налоговый период | Если в стр. 3= 18210501011010000110, 18210501021010000110, стр. 5 = 34/03, то дата представления уведомления >=01.07 отчетного года, указанного в строке 6 | Требуется уточнение реквизитов | ||
| 2 | Неверно указан КБК или ОКТМО либо заполнен КБК, по которому не требуется предоставление Уведомления | Неверно указан КБК | Если стр.1 заполнен, то стр. 3 = 18210604011021000110,18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110,18210606033131000110, 182 1 06 02010 02 1000 110, 182 1 06 02020 02 1000 110, 118210102010011000110, 18210102070011000110 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160,18210211000011000160, 18210101030011000110, 18210101070011000110, 18210101040011000110, 18210101050011000110
ОКТМО должен соответствовать справочнику |
Требуется уточнение реквизитов |
| Неверно указан КБК | Если стр.1 незаполнен, то стр.3 = 18210101050011000110, 18210101030011000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110,18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606033051000110,18210606033101000110, 18210606033131000110,18210606032141000110, 18210602020021000110, 118210102010011000110, 18210102070011000110 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160,18210211000011000160, 18210602010021000110
ОКТМО должен соответствовать справочнику |
Требуется уточнение реквизитов | ||
| 5 | Уточненное Уведомление сдается не с указанием полной суммы к уплате по сроку 28 число текущего месяца, а на дельту с последним Уведомлением по этому же сроку | — | В новом уведомлении стр.1, стр.2, стр.3, стр.5, стр.6. = стр.1, стр.2, стр.3, стр.5, стр.6 ранее принятого и с стр.4 нового уведомления => стр.4 ранее принятого | Принимается. Возможно допущена ошибка в сумме. |
| 7 | Возможное некорректное указание суммы | Некорректно указана сумма (отражено ОКТМО) | стр.4 «не равно» стр.2 | Требуется уточнение реквизитов |
| Сумма, отраженная в строке 4 больше суммы СВ за предшествующий квартал. | Если стр.3 КБК =18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160,18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160,18210211000011000160 (СВ): Если стр.6 = 21/01, то стр. 4 <= сумме строк 031, 032, 033, 051, 052, 053, 111, 112, 113 раздела 1 КНД 1151111 за период 34/2022 Если стр.6 = 21/02, то стр. 4 <= сумме строк 031, 032, 033, 051, 052, 053, 111, 112, 113 раздела 1 КНД 1151111 за период 34/2022 Если стр.6 = 31/01, то стр. 4 <= сумме строк за 1-ый, 2-ой, 3-ий месяц раздела 1 по соотвествующему КБК КНД 1151111 за период 21/2023 Если стр.6 = 31/02, то стр. 4 <= сумме строк за 1-ый, 2-ой, 3-ий месяц раздела 1 по соотвествующему КБК КНД 1151111 за период 21/2023 Если стр.6 = 33/01, то стр. 4 <= сумме строк за 1-ый, 2-ой, 3-ий месяц раздела 1 по соотвествующему КБК КНД 1151111 за период 31/2023 Если стр.6 = 33/02, то стр. 4 <= сумме строк за 1-ый, 2-ой, 3-ий месяц раздела 1 по соотвествующему КБК КНД 1151111 за период 31/2023 Если стр.6 = 34/01, то стр. 4 <= сумме строк за 1-ый, 2-ой, 3-ий месяц раздела 1 по соотвествующему КБК КНД 1151111 за период 33/2023 Если стр.6 = 34/02, то стр. 4 <= сумме строк за 1-ый, 2-ой, 3-ий месяц раздела 1 по соотвествующему КБК КНД 1151111 за период 33/2023 |
Принимается. Возможно допущена ошибка в сумме. | ||
| 8 | Сумма налога к уплате указана на 50% меньше аналогичного периода прошлого года | В уведомлении стр. 4 на 50% меньше суммы указанной в декларации/расчете за аналогичный период прошлого года | Принимается. Возможно допущена ошибка в сумме. |