Налоговая декларация по НДС за III квартал 2021 года должна быть сдана не позднее 25 октября. Перед ее сдачей не будет лишним провести контрольную проверку на правильность применения всех изменений, который прошли в части НДС с начала года.
Учитывая то, что налоговики регулярно ужесточают контроль за правильностью исчисления и уплаты НДС, важно знать и применять все налоговые новшества. Декларации по НДС, сданные по неустановленной форме, не прошедшие контрольные соотношения будут считаться непредставленными со всеми вытекающими последствиями в виде штрафов и доначислений.
Форма декларации должны быть новой
С отчетности за III квартал 2021 года декларация по НДС изменилась. В форму добавили строки для отражения сведений по прослеживаемым товарам.
Чтобы выяснить обновлена ли форма в вашей бухгалтерской программе нужно проверить штрихкод.
Актуальный штрихкод: 0031 3018, он указан на титульном листе.
Какие счета бухучета перепроверить
В декларацию по НДС попадут:
- показатели объема реализации по каждой налоговой ставке по счетам 90, 91;
- суммы авансов и НДС, относящегося к ним – по счетам 60, 62, 76;
- суммы вычетов — по счету 19;
- суммы НДС, которые участвуют в расчете и формируют итоговый результат по декларации – по счету 68, субсчет расчеты по НДС.
Обязательные разделы в декларации по НДС
Фирма, которая вела деятельность в 3-м квартале 2021 года, обязательно заполняет разделы:
- 1 с суммой НДС к уплате;
- 3 с расчетом налога и вычетов;
- 8 со сведениями из книги покупок;
- 9 со сведениями из книги продаж.
Раздел 2 заполняют компании, которые арендовали госимущество.
Раздел 4 – компании, занимающиеся экспортом.
Раздел 7 – компании, которые проводили операции, не облагаемые НДС по статьям 146, 147, 148 или 149 НК РФ.
Обратите внимание, если ИФНС затребует пояснения по льготам и подтверждающие документы, их нужно представлять только в электронном виде.
Посмотрите декларацию в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера
Что конкретно изменилось в декларации по НДС
Изменения связаны с требованием отчитываться по прослеживаемым товарам. В разделах 8, 9, 10, 11 декларации по НДС и приложениях 1 к разделам 8 и 9 нужно заполнять четыре новых строки:
- РНПТ регистрационный номер партии товара;
- код единицы измерения прослеживаемого товара;
- количество прослеживаемого товара;
- стоимость товара, без НДС в рублях.
Везде наименования новых строк одинаковые, но у них разная нумерация. В каждом разделе виды прослеживаемых товаров с разными РНПТ отражайте на отдельных листах.
Посмотрите, как заполнять декларацию по НДС при реализации прослеживаемых товаров.
Контрольные соотношения
На 3 квартал 2021 года утверждены контрольные соотношения. Из-за несоответствия контрольным соотношениям декларацию сочтут непредставленной.
Обезопасьте свою декларацию
Вы можете получить проблемы «на ровном месте» если кто-то воспользуется вашей электронной подписью.
Для подстраховки подайте в ИФНС уведомление о запрете на прием деклараций от доверенных лиц.
НДС к возмещению
Если вы претендуете на НДС к возмещению, одновременно с декларацией подайте в инспекцию заявление. Это сократить время на возврат налога. НДС возместят в течение 12 дней после по окончании камералки, пройденной успешно.
Вся информация для работы есть в бераторе:
Счета-фактуры по прослеживаемым товарам
Новая строка 5а счета-фактуры
Новая графа 1 «Порядковый номер»
Графы для импортных товаров 10, 10а, 11
Графы для прослеживаемых товаров 12, 12а, 13
Книга покупок
Книга продаж