С 2024 года предоставлять справку о неполучении (получении) социального налогового вычета в страховую организацию физлицам не требуется. Но это при условии электронного взаимодействия страховой и налоговой.
С 2024 года предоставлять справку о неполучении (получении) социального налогового вычета в страховую организацию не требуется. Но это при условии электронного взаимодействия страховой и налоговой.
Зачем нужна Справка о неполучении/получении социального налогового вычета
Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса, налогоплательщик имеет право на социальный вычет в сумме взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни.
Так, для получения вычета в сумме взносов по договору добровольного страхования жизни нужно, чтобы выполнялись следующие условия:
- договор добровольного страхования жизни заключен со страховой организацией на срок не менее пяти лет;
- застрахованным лицом (выгодоприобретателем) по договору является сам налогоплательщик либо члены его семьи и близкие родственники, поименованные в подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ (супруг, родители и дети);
- страховые взносы по договору уплачены плательщиком за счет собственных средств, при представлении документов, подтверждающих его фактические расходы.
При досрочном расторжении договоров добровольного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования, негосударственного пенсионного обеспечения и возврата физическому лицу денежной (выкупной) суммы, полученный доход, за минусом сумм уплаченных взносов по договорам, подлежит обложению НДФЛ.
При этом страховая организация, как налоговый агент, при выплате физлицу денежных (выкупных) сумм по договору добровольного страхования жизни обязана удержать сумму НДФЛ.
Но если гражданин социальный вычет не получал и предоставил справку о неполучении социального вычета, то страховая организация не удерживает сумму НДФЛ.
Если социальный вычет был получен, то страховая организация исчисляет сумму налога, подлежащую удержанию.
Кому не нужно предоставлять Справку о неполучении/получении социального вычета
С 2024 года предусмотрена возможность получения страховыми организациями от ИФНС информации о подтверждении неполучения (подтверждения факта получения) налогоплательщиками социального налогового вычета в электронном виде.
То есть когда страховая организация напрямую получает Справку-подтверждение от налоговой инспекции. Физлицо в таком случае никакие заявления не подает.
Это возможно, когда между страховой организацией (негосударственным пенсионным фондом) есть электронном взаимодействие с налоговыми инспекциями.
Только в этом случае Справку в налоговой гражданину можно не запрашивать. Такую информацию нужно узнать в самой страховой компании: нужна ли справка или нет.
При отсутствии электронного взаимодействия нужно подтверждение на бумаге. Получить Справку о неполучении вычета за любой налоговый период можно лично или через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Если физлицо хочет подать заявление на бумаге, то ее рекомендуемая форма направлена письмом от 26 апреля 2023 г. № ЗГ-3-11/5797@.
Получить результат рассмотрения заявления можно в налоговой инспекции либо по почте.
В статье использованы фото с сайта freepik.com