В период с 31 марта по 4 апреля текущего года Министерство финансов России выпустило письма с разъяснениями по актуальным вопросам налогообложения. Специалисты ведомства подробно осветили вопросы исчисления налогов при использовании ЭВМ, рассмотрели вопрос страховых взносов при выплате вознаграждений членам МКД, а также рассказали о расчете налога на имущество при наличии двух объектов в собственности. Краткое содержание писем Минфина публиковалось на нашем сайте прошлой неделе.
Инновационные центры могут не платить налог на добавленную стоимость.
В соответствии со статьей 145 Налогового кодекса РФ указанные организации освобождаются от обязанностей налогоплательщика по НДС, независимо от статуса участника проекта, при доходах за предыдущий отчетный период не более 60 миллионов рублей.
Письмо Министерства финансов РФ №03-07-11/6784 от 27.01.2025
Налогооблагаемые ли препараты с никотином?
Сырье, разрешённое законодательством для производства табачных изделий, табачной продукции, продукции с никотином и сырья для их изготовления, является подакцизным товаром. К такому сырью относятся жидкости и соли никотина с содержанием никотина более 20 мг/мл.
Письмо Министерства финансов РФ №03-13-06/7875 от 29.01.2025
Налогообложение по НДС при предоставлении прав на удалённое использование программного обеспечения для ЭВМ.
Освобождение от налога при передаче прав на программы для ЭВМ и базы данных возможно при условии включения их в Реестр и соблюдении ограничений, указанных во втором абзаце подпункта 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ.
Письмо Министерства финансов РФ №03-07-07/23592 от 11.03.2025
Под каким условием применяют повышающий коэффициент при расчете начальной стоимости нематериальных активов, представляющих собой исключительные права на программы для ЭВМ?
Формирование первоначальной стоимости происходит только при приобретении (создании), изготовлении амортизируемых нематериальных активов и с учётом затрат на доведение их до готовности к использованию.
Письмо Министерства финансов РФ №03-03-06/1/119437 от 28.11.2024
Изменение первоначальной стоимости нематериального актива в виде исключительного права на программу для ЭВМ после исключения из реестра российских программ.
Если первоначальная стоимость нематериального актива — исключительного права на программу для ЭВМ, зарегистрированного в едином реестре российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных к моменту ввода в эксплуатацию, определена с применением повышающего коэффициента, указанного в абзаце тринадцатом пункта 3 статьи 257 НК РФ, то при исключении данной программы из реестра оснований для изменения первоначальной стоимости этого нематериального актива нет.
Письмо Министерства финансов РФ №03-03-06/1/3127 от 17.01.2025
Кого касается применение коэффициента 1,5 к затратам на получение прав на использование программного обеспечения для ЭВМ?
Расходы на приобретение прав использования программ для ЭВМ и баз данных из единого реестра российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, относящихся к сфере искусственного интеллекта, совершенные до 01.01.2025 года и признаваемые также после этой даты, умножаются на коэффициент 1,5.
Письмо Министерства финансов РФ №03-03-06/1/122830 от 05.12.2024
Как отнести к себестоимости затраты на доработку программы для вычислительной машины при использовании метода накопления?
Кроме расходов на производство и сбыт продукции, существуют затраты на получение прав использования программных продуктов и баз данных по лицензионным и сублицензионным соглашениям с правообладателями. К этой категории относятся расходы на адаптацию и доработку этих программ для ЭВМ и баз данных. Также сюда включаются расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью, не превышающей сумму амортизируемого имущества по пункту 1 статьи 256 НК РФ.
Письмо Министерства финансов РФ №03-03-06/2/16813 от 21.02.2025
Обязанность по оплате налога выполняется при наличии положительного баланса счета электронного налогового кабинета (ЕНС).
Если налоговый агент сообщил о вычисленной и удержанной сумме налога на доходы физических лиц до установленного срока перечисления, налоговая инспекция должна учесть эту сумму не позднее дня, следующего за днем получения соответствующего уведомления.
Письмо Министерства финансов РФ №03-02-08/126727 от 16.12.2024
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощённую систему налогообложения, освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость за услуги техосмотра, предоставленные в 2024 году.
Технический осмотр транспортных средств, предоставленный ИП в 2024 году, освобождён от налога на добавленную стоимость.
Письмо Министерства финансов РФ №03-07-11/132118 от 27.12.2024
Как рассчитать НДС при повторном исполнении работ по контракту?
Доход от выполненных работ (услуг) считается полученным в день их фактического завершения.
Письмо Министерства финансов РФ №03-03-06/1/67042 от 18.07.2024
Вправе ли компания возместить сотрудникам, работающим по договору гражданско-правовых отношений или как самозанятые лица, расходы на дорогу и проживание?
Компенсация расходов на дорогу, жильё и суточные при работе вне постоянного места жительства типична для трудового договора, а не гражданско-правовых соглашений. Поэтому оплата таких расходов физлицам без трудовых отношений рискованна для организации.
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-06/8582 от 31.01.2025
Сколько стоит госпошлина за услугу в 2024 году при её получении в 2025 году?
Обратившись в орган, оказывающий юридически значимые действия, и оплатив государственную пошлину до 1 января 2025 года, гражданин уплачивает ее суммой, установленной НК РФ на момент обращения, то есть по расценкам 2024 года.
Письмо Министерства финансов РФ №03-05-05-03/7583 от 29.01.2025
Как определить размер налога на имущество при наличии двух объектов недвижимости в собственности?
Размер налоговой базы для каждого жилого дома, принадлежащего налогоплательщику, можно установить по кадастровой стоимости этого дома, но с учётом ограничения площади на 50 квадратных метров.
Письмо Министерства финансов РФ №03-05-06-01/26827 от 19.03.2025
НДС для упрощенцев, реализующих коммунальные услуги
Статья 149 НК РФ перечисляет операции, не облагаемые НДС. В том числе в ней указано, что реализация коммунальных услуг организациями типа управляющих компаний, ТСЖ, ЖК, ЖСК или специализированными потребительскими кооперативами освобождается от налогообложения при условии приобретения ими коммунальных услуг у организаций коммунального комплекса.
Письмо Министерства финансов РФ №03-07-04/10319 от 06.02.2025
Характерные черты отходов НДПИ на свалках производств.
Не облагаются налогами НДПИ полезные ископаемые, добытые из собственных отвалов или отходов горнодобывающих и перерабатывающих производств, если при извлечении из недр они уже подверглись налогообложению по общеустановленным правилам.
Письмо Министерства финансов РФ №03-06-06-01/10911 от 07.02.2025
НДС по длящимся услугам
Услуги, оказываемые постоянно, различаются с услугами продолжительного производственного цикла, перечень которых утвержден Правительством РФ. Перечень услуг, предоставляемых непрерывно, не ограничен и определяется условиями договора. Минфин информирует о том, что НДС по длящимся услугам нужно начислять ежеквартально, независимо от дат подписания актов.
Письмо Министерства финансов РФ №03-07-11/11276 от 10.02.2025
Страховые взносы за председателя МКД: кто платит?
Управляющая организация выплачивает страховые взносы с вознаграждений членам МКД из средств, предоставленных собственниками помещений на исполнение обязательств по договору управления.
Письмо Министерства финансов РФ №03-15-05/14800 от 18.02.2025
При продаже недвижимости, использованной в предпринимательской деятельности, нужно уплачивать подоходный налог с физических лиц.
Прибыль от продажи жилья, полученная физическим лицом — индивидуальным предпринимателем в рамках предпринимательской деятельности, облагается налогом по правилам, установленными для этого режима деятельности.
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/130241 от 23.12.2024
Налог на доходы физических лиц от работы в интернете, выполняемой за границей, но на российском домене.
Доход от работы в интернете можно считать доходом от российского источника при выполнении некоторых условий.
Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/3504 от 17.01.2025
Министерство финансов определило, что такое «торговый объект».
Объект торговли – это строение, оборудованное для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения расчетов при продаже. В его состав входят торговый зал или залы, подсобные, административные помещения и склады.
Письмо Министерства финансов РФ №03-05-04-01/4709 от 22.01.2025
Налог на субсидии по компенсации вреда малым и средним предприятиям.
Субсидии, предоставленные на основании Федерального закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», отражаются по специальным правилам.
Письмо Министерства финансов РФ №03-11-11/129413 от 19.12.2024
Как сформировать чек на возврат?
Финансисты считают, что пользователь ККТ по желанию может купить дополнительную функцию, которая, в том числе, даст возможность составлять возвраты.
Письмо Министерства финансов РФ №30-01-15/97377 от 08.10.2024
Какие категории получателей имеют право на освобождение от НДС при продаже медицинских изделий?
Освобождение от НДС для медицинских изделий, реализуемых в России, действует при наличии регистрационных удостоверений на изделия и их включении в Перечень, утвержденный постановлением от 30 сентября 2015 г. № 1042, с учётом примечаний к нему.
Письмо Министерства финансов РФ №03-07-07/98254 от 10.10.2024