В разделе 2 расчета 6-НДФЛ отражается зарплата или авансы, выплаченные в отчетном периоде, независимо от того, за какой месяц она выплачивается. Поэтому если сентябрьская зарплата выплачивается в октябре, то в отчет за текущий отчетный период она не попадает.
Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года: нюансы заполнения
Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года состоит из:
- титульного листа;
- раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента». В нем нужно отражать суммы НДФЛ по срокам перечисления налога;
- раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ». Здесь нужно отражать обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года.
В разделе 1 расчета суммы НДФЛ распределены по сроку перечисления налога.
Строка 020 – это общая сумма перечисленного НДФЛ нарастающим итогом. Строки 021 – 026 нужно заполнить суммы налога, удержанного по срокам перечисления. Для 9 месяцев 2024 года это:
- строка 021 – НДФЛ за период с 1 по 22 июля;
- строка 022 – НДФЛ за период с 23 по 31 июля;
- строка 023 – НДФЛ за период с 1 по 22 августа;
- строка 024 – НДФЛ за период с 23 по 31 августа;
- строка 025 – НДФЛ за период с 1 по 22 сентября;
- строка 026 – НДФЛ за период с 23 по 30 сентября.
Как заполнять строки 020 – 026 и 030 – 036 в зависимости от отчетного периода
В разделе 2 расчета 6-НДФЛ отражается зарплата или авансы, выплаченные в отчетном периоде, независимо от того, за какой месяц она выплачивается.
По сентябрьской зарплате есть два варианта выплаты:
- выплачена в конце сентября;
- выплачена в октябре.
Так, если зарплата за сентябрь 2024 года выплачена в октябре, то в отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года не попадает. Такую зарплату нужно отражать уже в отчете 6-НДФЛ за 2024 год.
Как в 6-НДФЛ отразить зарплату, выплаченную в конце сентября 2024 года
Если вторая часть зарплаты работникам выплачивается с 23 по 30 (31) число месяца, то при заполнении расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года нужно учесть следующее.
НДФЛ с зарплаты за сентябрь 2024 года должен быть перечислен до 5-го октября. Этот НДФЛ попадает в раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года. А именно, в строку 026.
В строке 026 указывайте НДФЛ, удержанный с 23 по 30 сентября, по которому срок сдачи уведомления – 3 октября, а срок уплаты – 5 октября.
Зарплата, в том числе за сентябрь, попадает в поля 120 и 131 Раздела 2, а НДФЛ с нее – в поля 140 и 160.
Строка 140 – это обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года. Обратите внимание, здесь отразите налог, исчисленный за период с 1 января 2024 по 30 сентября 2024 года.
Строка 160 – это общая сумма удержанного НДФЛ по всем работникам по соответствующей ставке. В этой строке раздела 2 указывают сумму удержанного налога за отчетный период.
Строки 161 – 166 – сумма НДФЛ, удержанного по срокам перечисления.
Читайте в бераторе: Как заполнять строки 160 – 166 в зависимости от периода удержания НДФЛ
В статье использованы фото с сайта freepik.com