Федеральная налоговая служба внесла изменения в классификатор бюджетных кодов (КБК) для налога на доходы физических лиц. Новые коды действуют с 1 января 2025 года, после того как была введена прогрессивная шкала ставок НДФЛ.
С 2025 года действует система дифференцированных ставок налога на доходы физических лиц, зависящих от размера заработка.
- 13% — для доходов до 2,4 млн руб. в год (менее 200 тыс. руб. в месяц);
- 15% — от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
- 18% — от 5 млн до 20 млн руб. в год;
- 20% — от 20 млн до 50 млн руб. в год;
- 22% — свыше 50 млн руб. в год.
Новые КБК для НДФЛ установлены Приказом Минфина России от 13.11.2024 № 165н. Применение нового порядка осуществляется с 7 января 2025 года при заполнении уведомления об исчисленном налоге и расчёта 6-НДФЛ.
КБК для налога с доходами свыше пяти миллионов рублей обновлены.
- 182 101 02150 01 0000 110 – для налога с доходов от 5 до 20 млн руб., НДФЛ по ставке 18 %.
- 182 101 02160 01 0000 110 – для налога с доходов от 20 до 50 млн руб., НДФЛ по ставке 20 %.
- 182 101 02170 01 0000 110 – для налога с доходов более 50 млн руб., НДФЛ по ставке 22 %.
- – код для налога с части оплаты труда в виде… районных коэффициентов и процентных надбавок до 5 млн руб. НДФЛ по ставке 13 %.
- 182 1 01 02230 01 0000 110 – для налога с части заработной платы. районных коэффициентовЕсли сумма начисленного НДФЛ превышает 650 тыс. рублей и проценты надбавок сверх 5 млн рублей применяются к налогу, то применяется ставка 15%.
Прежние КБК продолжают действовать:
- В части суммы налога, не превышающей 650 000 рублей за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также в части суммы налога, не превышающей 312 000 рублей за налоговые периоды после 1 января 2025 года. НДФЛ по ставке 13%.
- Налог сверх 650 000 рублей, начисленный на сумму налоговой базы, превышающую 5 миллионов рублей. НДФЛ по ставке 15 %.
- 82 1 01 02130 01 1000 110 – для НДФЛ с дивидендовДля резидентов ставка подоходного налога составляет 13 %. В период с 01.01.2025 года налог не превышает 312 тысяч рублей с доходов до 2,4 миллиона рублей. До 01.01.2025 года налог не более 650 рублей с доходов до 5 миллионов рублей.
- 182 1 01 02140 01 1000 110 – для НДФЛ с дивидендовСумма налога для резидентов составляет 15 %. За налоговые периоды с 01.01.2025 сумма налога, превышающая 312 тысяч рублей, начисляется с дохода, превышающего 2,4 миллиона рублей.
Налог с доходов физических лиц уплачивается после получения заработной платы или другого вознаграждения за работу в составе единого налогового платежа.