С 2023 года «работаем» с учетом единого дня сдачи отчетности и единого дня уплаты налогов. Но, ограничится только двумя напряженными днями в месяц не получится. Не все отчеты «ложатся» на один день. Предлагаем вам календарь бухгалтера, в котором в хронологическом порядке указаны все налоги и виды отчетности на II квартал 2023 года.
Большую часть налоговых деклараций и отчетности нужно сдать не позднее 25 числа месяца, а уплатить налоги сборы и взносы – не позднее 28-е числа.
Страховые взносы «на травматизм» нужно платить по «старым» срокам – до 15 числа каждого месяца за предыдущий. Иные сроки установлены для всех нестандартных случаев, например, потеря права на УСН или ЕСХН, отказ от льгот по НДС, уплата за НВОС и т.п.
Сроки уплаты налогов и сдачи отчетности во II квартале 2023 года
| Дата | плата налогов, взносов, сборов | Отчетность | |||||
|
Что платим /за что отчитываемся |
Кто платит налог |
Вид платежа |
Кто сдает отчет |
Вид отчета |
Форма утверждена |
||
АПРЕЛЬ 2023 |
|||||||
| 3 апреля | НДС | Плательщики НДС, получившие льготу по пункту 3 статьи 149 НК РФ | Заявление об отказе от освобождения от НДС. Заявление о приостановлении освобождения от НДС, начиная со II квартала 2023 г. |
Форма заявления официально не утверждена, поэтому составляйте его в свободной форме |
|||
| 14 апреля |
Экологи- ческий сбор |
Производители либо импортеры товаров, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств. Производители упаковки, подлежащей утилизации. | плата экологического сбора за 2022 год | Производители либо импортеры товаров, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств. Производители упаковки, подлежащей утилизации. | Расчета суммы экологического сбора и пакет документов. |
приказом Росприрод- надзора РФ от 22 августа 2016 г. № 488 |
|
| 17 апреля |
Страховые взносы на «травматизм» |
Все организации, выплачивающие доходы работникам | плата страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за март 2023 г. | Все организации, выплачивающие доходы работникам | Заявление в Соцфонд для подтверждения основного вида деятельности |
приказом Минздрав-соцразвития России от 31 января 2006 г. № 55 |
|
| 17 апреля | СН | Организации и ИП, утратившие право на УСН | ведомление об утрате права на применение УСН (рекомендуемая форма № 26.2-2) |
приказом ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/ 829@ |
|||
| 20 апреля |
Единое (упрощенное) декларирование |
Организации, не осуществляющие операций, в результате которых было движение денежных средств и не имеющие объектов налогообложения | Единая (упрощенная) налоговая декларации за I квартал 2023 г. |
приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н |
|||
| 20 апреля | НДС | Не плательщики НДС в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур | Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за I квартал 2023 г. |
Форма журнала учета утверждена постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. Формат журнала учета в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 8 июня 2021 года № ЕД-7-26/547@ |
|||
| Плательщики НДС, у которых сумма выручки без НДС, не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за январь, февраль и март 2023 г. | ведомление об использовании права на освобождение от НДC (п. 1 ст. 145 НК РФ), начиная с апреля 2023 г |
приказом Минфина России от 26 декабря 2018 № 286н |
|||||
| Плательщики НДС, которые использовали право на освобождение от НДС с апреля 2022 г. по март 2023 г. | ведомление о продлении права на освобождение от НДC в течение следующих 12 месяцев (п. 1 ст. 145 НК РФ) с апреля 2023 г.. Уведомление об отказе от освобождения, с апреля 2023 г. |
приказом Минфина России от 26 декабря 2018 № 286н |
|||||
| 20 апреля | НДС и акцизы | Импортеры товаров на территорию РФ с территории ЕАЭС: по принятым на учет импортируемым товарам; по платежам по договорам лизинга. | платы НДС и акцизов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам за март 2023 г. | Импортеры товаров на территорию РФ с территории ЕАЭС: по принятым на учет импортируемым товарам; по платежам по договорам лизинга. | Налоговые декларации по НДС и акцизам за март 2023 г. |
приказом ФНС России от 27 сентября 2017 г. № СА-7-3/765@ |
|
| 20 апреля |
Плата за негативное воздействие на окружающую среду |
Предприятия, обязанные вносить плату за НВОС, за исключением МСП | плата аванса за I квартал 2023 г. | ||||
| 25 апреля |
Единый налоговый платеж |
Все организации и ИП | ведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов |
приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047 |
|||
| 25 апреля | НДФЛ | Все компании и ИП, выплачивающие доход работникам | Расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года |
приказом ФНС России от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@ |
|||
| 25 апреля |
Страховые взносы |
Все компании и ИП, выплачивающие доход работникам | РСВ за первый квартал 2023 года |
приказом ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@ |
|||
| Персонифицированные сведения о физических лицах за март 2023 года |
приказом ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@ |
||||||
| СТД-Р за март 2023 на сотрудников, по которым были кадровые изменения г. |
в составе единой формы ЕФС-1, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 31 октября 2022 г. № 245п (подраздел 1.1 раздела 1) |
||||||
| Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное соцстрахование от несчастных случаев и профзаболеваний за I квартал 2023 г. |
в составе единой формы ЕФС-1, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 31 октября 2022 г. № 245п (раздел 2) |
||||||
| Отчет о расходах на финобеспечение предупредительных мер в СФР за I квартал 2023 г. |
форма отчета приведена насайте СФР |
||||||
| 25 апреля |
Водный налог |
Пользователи водных объектов | Декларация за I квартал 2023 г. |
приказом Минфнна России от 9 ноября 2015 г. № ММВ-7-3/497@ |
|||
| 25 апреля | НДС | частники товарищества (концессионного соглашения, договора доверительного управления имуществом и т.п.), и иностранные организации | Декларация по НДС I квартал 2023 г.(в электронной форме через оператора ЭДО) |
приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@ |
|||
| 25 апреля | НДС | Налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или освобожденные от уплаты налога | Декларация по НДС за I квартал 2023 г в бумажной форме. |
приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@ |
|||
| 25 апреля |
Налог на прибыль |
Компании, для которых отчетными периодами является квартал | Налоговая декларация (расчет) за I квартал 2023 г. |
приказом ФНС России от 23 сентября 2019 года № ММВ-7-3/ 475@ |
|||
| 25 апреля |
Налог на прибыль организаций |
Компании, которые ежемесячно платят авансовые платежи по фактической прибыли | Налоговая декларация (расчет) за март 2023 г. |
приказом ФНС России от 23 сентября 2019 г. № ММВ-7-3/ 475@ |
|||
| 25 апреля | СН | ИП на УСН | Налоговая декларации по УСН за 2022 г. |
приказом ФНС России от 25 декабря 2020 Г. № ЕД-7-3/958@ |
|||
| Все, добровольно прекратившие применять УСН | Декларации в связи с прекращением применения УСН в марте 2023 г. |
приказом ФНС России от 25 декабря 2020 Г. № ЕД-7-3/958@ |
|||||
| тратившие право на УСН | Декларацяи, если организация (ИП) утратила право применять УСН в I квартале 2023 г. |
приказом ФНС России от 25 декабря 2020 Г. № ЕД-7-3/958@ |
|||||
| 25 апреля | ЕСХН | Организации и ИП, прекратившие применять ЕСХН | Декларация в связи с прекращением деятельности в качестве сельскохозпроизводителя, в марте 2023 г. |
приказом ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384@ |
|||
| 28 апреля | НДФЛ | Компании и ИП, выплачивающие доходы работникам | плата НДФЛ, удержанного с 23.03.2023 по 22.04.2023 | ||||
| 28 апреля |
Страховые взносы |
Компании и ИП, выплачивающие доходы работникам | плата страховых взносов за март 2023 года | ||||
| 28 апреля | НДС | Все, кто платит НДС | платы 1/3 НДС за I квартал 2023 г. | ||||
| 28 апреля | НДС | Неплательщики НДС, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением НДС | плата полной суммы налога за I квартал 2023 г. | ||||
| 28 апреля |
Торговый сбор |
Торговые фирмы и ИП, работающие в. Москве и уплачивающие торговый сбор | плата торгового сбора за I квартал 2023 г. | ||||
| 28 апреля |
Налог на профессио- нальный доход (НПД) |
Физлица и ИП, перешедшие на специальный налоговый режим НПД | плата налога за март 2023 г. | ||||
| 28 апреля |
Налог на прибыль |
Организации, которые отчитываются ежеквартально | плата первого ежемесячного авансового платежа во II квартале 2023 г. и авансового платежа за I квартал 2023 г. | ||||
| Организации уплачивающие ежемесячно авансовые платежи по фактической прибыли | плата авансового платежа за март 2023 г. | ||||||
| Вновь созданные организации, у которых выручка с продаж более 5 млн. рублей в марте 2023 г. либо более 15 млн. рублей в I квартале 2023 г. | плата ежемесячного авансового платежа | ||||||
| Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превысили в среднем 15 млн. руб. за каждый квартал | плата квартального авансового платежа по итогам I квартала 2023 г. | ||||||
| 28 апреля | СН | Организации и ИП на УСН | плата авансового платежа за I квартал 2023 г. | ||||
| ИП | плата налога по УСН за 2022 г. | ||||||
| Добровольно прекратившие применять УСН в марте 2023 г. | плата единого налога в связи с прекращением УСН | ||||||
| тратившие право на УСН в I квартале 2023 г | платы налога | ||||||
| 28 апреля | ЕСХН | Организации и ИП, прекратившие применять ЕСХН | плата ЕСХН в связи с прекращением этой деятельности | ||||
| 28 апреля | Налог на имущество | Организации, имеющие в собственности недвижимость | плата авансового платежа по налогу на имущество в субъектах РФ (п. 1 ст. 372 НК РФ) за I квартал 2023 г. | ||||
| 28 апреля | Транспортный налог | Организации, у которых в собственности есть транспорт | плата авансового платежа по транспортному налогу за I квартал 2023 г. | ||||
| 28 апреля |
Земельный налог |
Организации, которые имеют в собственности земельные участки | плата авансового платежа по земельному налогу за I квартал 2023 г. | ||||
| 28 апреля |
Водный налог |
Пользователи водных объектов | плата водного налога за I квартал 2023 г. | ||||
МАЙ 2023 |
|||||||
| 2 мая | НДФЛ | Компании и ИП, не удержавшие НДФЛ с работников, нотариусы, адвокаты, иностранцы, работающие по найму у физлиц. | Декларации 3-НДФЛ за 2022 г. |
приказом ФНС России от 15 октября 2021 № ЕД-7-11/903@ |
|||
| 15 мая |
Страховые взносы на «травматизм» |
Компании и ИП, выплачивающие доход работникам | плата взносов за апрель 2023 г. | ||||
| 22 мая | НДС | Плательщики НДС, у которых сумма выручки от реализации без НДС, не превысила 2 000 000 руб. за февраль, март и апрель 2023 г. | ведомление об использовании права на освобождение от НДC , начиная с мая 2023 г. |
приказом Минфина России от 26 декабря 2018 № 286н |
|||
| Компании, которые использовали право на освобождение от НДС с мая 2022 г. по апрель 2023 г. | ведомление о продлении права на освобождение от НДC в течение последующих 12 месяцев с мая 2023 г либо Уведомление об отказе от освобождения, с мая 2023 г. |
приказом Минфина России от 26 декабря 2018 № 286н |
|||||
| 22 мая |
НДС и акцизы |
Импортеры товаров на территорию РФ с территории ЕАЭС: по принятым на учет товарам; по платежам по договорам лизинга. | плата НДС и акцизов, за исключением маркируемых подакцизных товаров за апрель 2023 г. | Импортеры товаров на территорию РФ с территории ЕАЭС: по принятым на учет товарам; по платежам по договорам лизинга. | Налоговые декларации по НДС и акцизам за апрель 2023 г. |
приказом Минфина России от 27 сентября 2017 г. № СА-7-3/ 765@ |
|
| 25 мая |
Единый налоговый платеж |
Все организации и ИП | ведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов |
приказ ФНС России от 2 ноября 2022 № ЕД-7-8/1047@. |
|||
| 25 мая |
Страховые взносы |
Организации и ИП, выплачивающие доход работникам | Персонифицированные сведения о физических лицах за апрель 2023 г. |
приказом ФНС России от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/878@ |
|||
| СТД-Р за апрель 2023 г. на сотрудников, по которым были кадровые изменения |
в составе единой формы ЕФС-1, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 31 октября 2022 г. № 245п (подраздел 1.1 раздела 1) |
||||||
| 25 мая |
Налог на прибыль |
Компании, которые платят ежемесячно авансовые платежи по фактической прибыли | Декларация за апрель 2023 г. |
приказом ФНС России от 23 сентября 2019 г. № ММВ-7-3/475@ |
|||
| 25 мая | СН | Фирмы и ИП, добровольно прекратившие применять УСН в апреле 2023 года | Декларация в связи с прекращением УСН деятельности в апреле 2023 г. |
приказом ФНС России от 25 декабря 2020 г. № ЕД-7-3/958@ |
|||
| 25 мая | ЕСХН | Все, кто прекратил применять ЕСХН в апреле 2023 года | Декларация в связи с прекращением ЕСХН-деятельности в апреле 2023 г. |
приказом ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384@ |
|||
| 29 мая | НДС | Все плательщики НДС | плата 1/3 НДС за I квартал 2023 г. | ||||
| 29 мая | НДФЛ | Компании и ИП, выплачивающие доходы работникам | плата НДФЛ, удержанного с 23.04.2023 по 22.05.2023 | ||||
| 29 мая |
Страховые взносы |
Компании и ИП, выплачивающие доходы работникам | плата взносов за апрель 2023 года | ||||
| 29 мая | СН | Фирмы и ИП, добровольно прекратившие применять УСН в апреле 2023 г. | плата единого налога в связи с прекращением УСН деятельности в апреле 2023 г. | ||||
| 29 мая | ЕСХН | Фирмы и ИП, прекратившие применять ЕСХН в апреле 2023 г. | плата ЕСХН в связи с прекращением деятельности в апреле 2023 г. | ||||
| 29 мая |
Налог на професси-ональный доход (НПД) |
Физлица и ИП, перешедшие на специальный налоговый режим НПД | плата налога на профессиональный доход (НПД) за апрель 2023 г. | ||||
| 29 мая | Налог на прибыль | Организации, для которых отчетными периодами является квартал | плата второго ежемесячного авансового платежа во II квартале 2023 г. | ||||
| Вновь созданные организации, если выручка от реализации 5 млн. рублей в апреле 2023 г. | плата ежемесячного авансового платежа | ||||||
| Компании, которые платят ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли | плата авансового платежа за апрель 2023 г. | ||||||
ИЮНЬ 2023 |
|||||||
| 15 июня | Страховые взносы на «травматизм» | Компании и ИП, выплачивающие доходы работникам | плата взносов за май 2023 г. | ||||
| 20 июня | НДС | Плательщики НДС, у которых сумма выручки от реализации без НДС, не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за март, апрель и май 2023 г. | ведомление об использовании права на освобождение от НДC с июня 2023 г |
приказом Минфина России от 26 декабря 2018 г. № 286н |
|||
| Плательщики НДС, которые использовали право на освобождение от НДС с июня 2022 г. по май 2023 г. | ведомление о продлении права на освобождение от НДC в течение следующих 12 месяцев с июня 2023 г. либо уведомление об отказе от освобождения, с июня 2023 г. |
приказом Минфина России от 26 декабря 2018 г. № 286н |
|||||
| 20 июня |
НДС и акцизы |
Импортеры товаров на территорию РФ с территории ЕАЭС: по принятым на учет товарам; по платежам по договорам лизинга. | плата НДС и акцизов, за исключением маркируемых подакцизных товаров за май 2023 г. | Импортеры товаров на территорию РФ с территории ЕАЭС: по принятым на учет товарам; по платежам по договорам лизинга. | Декларации по НДС и акцизам за май 2023 г. |
приказом Минфина России от 27 сентября 2017 г. № СА-7-3/ 765@ |
|
| 26 июня | Единый налоговый платеж | Все организации и ИП | ведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов |
приказ ФНС России от 2 ноября 2022 № ЕД-7-8/1047@ |
|||
| 26 июня | Страховые взносы | Компании и ИП, выплачивающие доходы работникам | Персонифицированные сведения о физлицах за апрель 2023 г. |
приказом ФНС России от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/878@ |
|||
| 26 июня | Страховые взносы | Компании и ИП, выплачивающие доходы работникам | СТД-Р за май 2023 года на сотрудников, в отношении которых прошли кадровые изменения |
в составе единой формы ЕФС-1, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 31 октября 2022 г. № 245п (подраздел 1.1 раздела 1) |
|||
| 26 июня | Налог на прибыль | Компании, которые ежемесячно платят авансовые платежи по фактической прибыли | Декларация за май 2023 г. |
приказом ФНС России от 23 сентября 2019 года № ММВ-7-3/ 475@ |
|||
| 26 июня | СН | Фирмы и ИП, прекратившие применять УСН | Декларация в связи с прекращением УСН- деятельности в мае 2023 г. |
приказом ФНС России от 25 декабря 2020 № ЕД-7-3/958@ |
|||
| 26 июня | ЕСХН | Фирмы и ИП, прекратившие применять ЕСХН | Декларации в связи с прекращением деятельности в мае 2023 г. |
приказом ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384@. |
|||
| 28 июня | НДФЛ | Компании и ИП, выплачивающие доходы работникам | платы НДФЛ, удержанного с 23.05.2023 по 22.06.2023 | ||||
| 28 июня | Страховые взносы | Компании и ИП, выплачивающие доходы работникам | плата взносов за май 2023 года | ||||
| 28 июня | НДС | Плательщики НДС | плата 1/3 НДС за I квартал 2023 г. | ||||
| 28 июня | СН | Фирмы и ИП, добровольно прекратившие применять УСН | плата единого налога в связи с прекращением УСН-деятельности в мае 2023 г. | ||||
| 28 июня | ЕСХН | Фирмы и ИП, прекратившие применять ЕСХН | плата ЕСХН в связи с прекращением деятельности в мае 2023 г. | ||||
| 28 июня | НПД | Физлица и ИП, перешедшие на специальный налоговый режим НПД | плата налога на профессиональный доход (НПД) за май 2023 г. | ||||
| 28 июня | Налог на прибыль | Компании, для которых отчетными периодами является квартал | платы третьего ежемесячного авансового платежа во II квартале 2023 г. | ||||
| Вновь созданные организации, если выручка превысила реализации 5 млн. рублей в мае 2023 г. | платы ежемесячного авансового платежа | ||||||
| Компании, которые платят ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли | платы авансового платежа за май 2023 г. | ||||||