Бухгалтерия.ру неоднократно писала, что летние законы 2024 года с изменениями в НК РФ — это только начало глобальной переработки налогового законодательства. Поправки необходимо внести в подзаконные акты и формы налоговой отчетности. Работа в этом направлении ведется. Уже известно, как и какие налоговые декларации изменят с 2025 года.
Поправки, внесенные в Налоговый кодекс РФ Федеральными законами: №176-ФЗ от 12.07.2024, №193-ФЗ 22.07.2024, №100-ФЗ от 29.05.2024, №206-ФЗ от 22.07.2024 и №259-ФЗ от 08.08.2024, повлекли за собой изменение всех форм налоговой отчетности.
Учитывая то, что изменения вступают в силу в разное время, важно не запутаться при выборе актуальной формы декларации или расчета.
В единую сводную таблицу мы собрали известную по состоянию на сентябрь 2024 года информацию об изменении налоговой отчетности и сроках начала применения новых форм.
|
Название декларации и или расчета
|
|
|
|
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
Действует форма декларации по налогу на прибыль, утвержденная приказом от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (в редакции от 17.08.2022). |
Проект приказа ФНС об утверждении обновленной декларации по налогу на прибыль. |
Новшества связаны с изменениями, внесенными в главу 25 НК РФ Федеральным законом от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ. Помимо технических корректировок, изменен основной лист декларации 02 «Расчет налога». С какого момента введут новую декларацию по налогу на прибыль и что изменится? |
С отчетных периодов 2025 года. То есть, впервые новую форму нужно будет заполнить не ранее чем с отчетности за 1 квартал 2025 года. |
|
Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН |
Действующую форма по состоянию на сентябрь 2024 года утверждена приказом от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ |
Проект приказа ФНС Об утверждении формы, порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН
|
Корректировки учитывают поправки, принятые в НК РФ: Федеральными законами №176-ФЗ от 12.07.2024 и №259-ФЗ от 08.08.2024. Поправки такие: Новый штрих код На титуле есть поле «Объект налогообложения», где нужно будет указать код 1 «доходы» или 2 «доходы, уменьшенные на величину расходов». В декларации появился раздел 4 для отражения затрат на КТТ фирмами из новых регионов. Соответственно, в разделы 1.1. и 1.2 внесены строки, где показываются суммы, уменьшающие налог из раздела 4 (по покупке ККТ). Сокращено и изменено поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» — при подаче декларации представителем нужно указывать GUID электронной доверенности. Как изменится форма декларации по УСН за 2024 год |
С отчетности за 2024 год. То есть, в начале 2025 года, при сдаче декларации за 2024 год нужно заполонять новую форму.
Имейте в виду, этот бланк учитывает не все поправки, внесенные в НК РФ. С отчетности за 1 квартал 2025 года декларацию снова изменят.
|
|
Расчет по страховым взносам |
Действующая форма расчета по страховым взносам, утверждена приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.
|
Проект приказа ФНС «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@» |
В обновленной форме изменены штрих-коды и изложены в новой редакции: Приложение 2, Приложение 5, Раздел 2, Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» и Приложение 1. Введено приложение 3.1 «Расчет соответствия условиям применения единого пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пункте 13.2 статьи 427 НК РФ». Добавлены новые коды тарифа, новые коды для категорий застрахованных лиц и новые коды периодов освобождения от уплаты взносов. Что изменят в новой форме РСВ с 2025 года |
Применения с отчетности за I квартал 2025 года |
|
6-НДФЛ
|
С 2024 года применяется форма расчета, которая утверждена приказом от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ в редакции приказа от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@. |
Проекта еще нет |
Изменение формы связано с поправками, принятыми в НК РФ Федеральными законами №176-ФЗ от 12.07.2024 и №259-ФЗ от 08.08.2024. |
|
|
Уведомление о необходимости сдачи декларации по НДС иностранными компаниями
|
Применяется форма уведомления, утвержденная приказом ФНС от 28.09.2016 № ММВ-7-15/516@.
|
Проект приказа Об утверждении формы уведомления о необходимости представления налоговой декларации по НДС при оказании иностранными лицами услуг в электронной форме, реализации товаров посредством электронной торговой площадки. |
Изменения учитывают поправки НК РФ в соответствие с Федеральным законом от 29.05.2024 № 100-ФЗ. Иностранные организации из стран ЕАЭС обязаны платить в России НДС при реализации товаров через интернет покупателям – физическим лицам, находящимся в РФ. |
Вступит в силу через месяц с даты регистрации в Минюсте. |
| Декларация по туристическому налогу (новая) | Не было | Проект приказа Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления налоговой декларации по туристическому налогу |
Декларация состоит из:
|
Применяется с отчетности за первый квартал 2025 года. |
В статье использованы фото с сайта freepik.com