Первый квартал 2023 года близится к завершению, а это значит, приближается срок сдачи многих отчетов. По НДФЛ готовиться нужно уже сейчас, так как за первый квартал отчитываемся по новой форме 6-НДФЛ.
Срок сдачи расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года – 25 апреля 2023 года.
Форма отчета утверждена приказом ФНС России от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@. Самое главное в новой форме сейчас отведено разделу 1, который изменен в связи с введением новых сроков уплаты НДФЛ с 1 января 2023 года.
Состав расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года
Расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года состоит из:
- титульного листа;
- раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
- раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ».
Заполняем раздел 1 отчета 6-НДФЛ
В расчете за первый квартал отражать нужно удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 марта включительно.
В разделе 1 нужно отразить сумму НДФЛ, уплаченную за первый квартал 2023 года.
В поле 020 – сумма НДФЛ, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода, обобщенная по всем физическим лицам.
В полях 021 — 024 указываем налог по срокам перечисления. Заполнить эти поможет таблица:
|
Строки |
Выплаты в первом квартале |
|
021 |
За период с 1 по 22 января |
|
022 |
За 23 января — 22 февраля |
|
023 |
За 23 февраля — 22 марта |
|
024 |
Заполнять не нужно |
При сдаче расчета за первый квартал, полугодие и девять месяцев поле 024 не заполняется.
При этом полей 021 — 024 должна быть равно сумме, указанной в поле 020.
В поле 030 укажите общую сумму налога, возвращенную работникам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса за последние три месяца отчетного периода, в поле 031 — дата возврата.
Пример заполнения 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года
Пример. Как заполнить 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года
В ООО «Ромашка» 10 сотрудников.
- Выплаты с 01.01 по 22.01. сотрудникам составили 180 000 руб. НДФЛ по первому сроку уплаты – 23 400 руб. (180 000 руб. х 13%).
- Выплаты с 23.01 по 22.02. сотрудникам составили 200 000 руб. НДФЛ по второму сроку уплаты – 26 000 руб.
- Выплаты с 23.02 по 22.03. сотрудникам составили 195 000 руб. НДФЛ по третьему сроку уплаты – 25 350 руб.
Итого выплат за первый квартал 2023 года – 575 000 руб.
Итого НДФЛ за первый квартал 2023 года – 74 750 руб.
Заполняем раздел 2 отчета 6-НДФЛ
Раздел 2 нужно заполнить так:
- в поле 100 — ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога.
- в поле 105 — КБК по налогу.
- в поле 110 — общая сумма начисленного дохода;
- в поле 111 — общая сумма начисленного дохода в виде дивидендов;
- в поле 112 — общая сумма начисленного дохода по трудовым договорам (например, премия, компенсация за неиспользованный отпуск, выплаты, имеющие социальный характер и др.);
- в поле 113 –общая сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам;
- в поле 115 – обобщенная по всем высококвалифицированным специалистам сумма дохода из строк 112 и 113 по трудовым и гражданско-правовым договорам;
- в поле 120 — общее количество физлиц, которым в отчетном периоде начислен облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же работника, количество физлиц не корректируется;
- в поле 121 — общее количество высококвалифицированных специалистов, которым вы в отчетном периоде начисляли доходы;
- в поле 130 — общая сумму вычетов, уменьшающих доход;
- в поле 140 – общая сумму исчисленного налога;
- в поле 141 – общая сумму исчисленного налога на доходы в виде дивидендов;
- в поле 142 – обобщенная по всем высококвалифицированным специалистам сумма исчисленного НДФЛ с начала года;
- в поле 150 – общая сумму фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога;
- в поле 155 – сумма налога на прибыль, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 3.1 статьи 214 Налогового кодекса;
- в поле 160 — общая сумма удержанного налога;
- в поле 170 — общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом;
- в поле 180 — общая сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом;
- в поле 190 — общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом.
В продолжении приведенного примера раздел 2 нужно заполнить так: