Каждый квартал российские компании, а также ИП с сотрудниками, должны сдавать расчет по страховым взносам (РСВ). При отсутствии дохода у сотрудников за отчетный период, предоставляется нулевой РСВ.
Налоговый кодекс Российской Федерации не устанавливает освобождения от обязанности по сдаче расчета сумм налога на доходы физических лиц, даже при отсутствии выплат в пользу физических лиц за определенный период. от 12.02.2024 № 03-15-05/11599).
Нулевую отчетность по РСВ сдают:
- Коммерческие организации, как ООО и АО, с одним или более работниками в штате, даже если кто-то из них временно не получает заработную плату, например, единоличный директор предприятия.
- Индивидуальный предприниматель, имеющий наёмных работников, как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору.
- Индивидуальные предприниматели без работников не обязаны сдавать отчет РСВ. Однако налоговая инспекция может запросить письменные разъяснения о причине отсутствия сотрудников. В таком случае индивидуальному предпринимателю следует предоставить объяснение, почему деятельность ведется без найма персонала.
Индивидуальный предприниматель без работников не подаёт отчеты по страховым взносам (РСВ). Но помните, что отчитаться не нужно только при условии, если работников не было с начала года. Если хоть на несколько дней в начале года ИП нанял временных сотрудников и оплатил за них страховку, РСВ необходимо сдавать ежемесячно до конца года.
Министерство финансов объясняет необходимость подачи налоговых деклараций по страховым взносам даже при отсутствии выплат сотрудникам.
Порядок предоставления первоначального РСВ.
За второй квартал 2025 года расчетную декларацию заполняют на бланке, утвержденном приказом ФНС № ЕД-7-11/739@ от 13.09.2024. Код КНД — 1151111. Организации и индивидуальные предприниматели с числом сотрудников не более десяти могут направить отчет на бумажном носителе (п. 10 ст. 431). Компаниям и индивидуальным предпринимателям с большим количеством работников декларацию нужно подавать только в электронном виде по ТКС.
Инструкция по заполнению и сдаче отчета о расходах на оплату труда в 2025 году.
Счетную сводку по нулевому расчёту необходимо подать до двадцать пятого числа месяца, который следует после завершения квартала. Последний день подачи отчета за четвертый квартал 2025 года – двадцать пятое июля 2025 года.
Как правильно заполнить отчет о расходах по страховым взносам за второй квартал 2025 года.
Отчёт по расчётам по зарплате – это формуляр с четырьмя разделами и двадцатью страницами. Без начислений заработной платы достаточно заполнить лишь отдельные его части.
- титульный лист;
- раздел 1 без подразделов и приложений;
- раздел 3.
Титульный лист. При подаче первого отчета в поле номер корректировки проставляется «0»; при формировании последующих расчетных листов по данному периоду (при необходимости) указывается номер корректировки («1», «2», «3»).
Раздел 1 Данные о рассчитанных страховых платежах отображаются в документе. В строке 001 значение «2» свидетельствует об отсутствии выплат физическим лицам за последние три месяца. Общая сумма страховых взносов равна нулю. Необходимо указать КБК — 18210201000011000160 и ОКТМО.
Раздел 3 Данная страница содержит сведения о сотрудниках и должна быть заполнена, даже если выплат не производилось. В строке 130 подраздела 3.2.1 указывается специальный код «НВ» (нет выплат), обозначающий отсутствие вознаграждения за указанный период. Например, если в компании один сотрудник (директор), его данные должны быть внесены в отчет.
Графы с 140 по 210 остаются пустыми или содержат прочерки. В новом РСВ введена графа 141 «Выплаты и вознаграждения по гражданско-правовым договорам», которая пустая, если таких выплат не было.
Налоговая служба установила новые показатели для расчета налога на доходы физических лиц.
Последствия несдачи нулевого РСВ в 2025 году
За просрочку сдачи нулевого РСВ грозит административная ответственность. При непредставлении отчета:
- Штраф в размере 1000 рублей.
- В случае превышения срока сдачи более чем на 10 рабочих дней, налоговая инспекция может заблокировать банковские счета организации или индивидуального предпринимателя.
Автор. Е. Грицак