Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения, и обычные граждане, подающие декларацию 3-НДФЛ, должны помнить о возможности внесения исправлений в предоставленную ранее информацию.
В каких случаях требуется подать уточненный отчет?
Ошибки могут быть выявлены самостоятельно, а часто — во время камеральной налоговой проверки. Независимо от того, кто обнаружит несоответствие, его нужно исправить с помощью уточненной декларации 3-НДФЛ.
Если ошибка приводит к уменьшению суммы налога, которую нужно заплатить, необходимо оперативно исправить данные в декларации. При отсутствии влияния ошибки на размер налога внесение изменений является добровольным выбором.
Когда нужно подать уточнения?
Закон не устанавливает определенных сроков для представления исправленной налоговой декларации 3-НДФЛ, но принято действовать быстро при обнаружении ошибок.
Возможность подачи уточнения по налоговой декларации с указанием 3-НДФЛ доступна в течение трех лет и более после подачи первоначальной декларации. При предоставлении уточненных данных до выявления ошибки сотрудниками налоговой, штрафные санкции не применяются. Если ошибка обнаружена во время камеральной проверки, но гражданин успел подать корректировку до получения официального уведомления из ИФНС, ответственность исключается автоматически (п.п. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
Как правильно заполнить и сдать исправленный налоговый отчет 3-НДФЛ.
При составлении уточненной декларации следует обращать внимание на важные детали для предотвращения неточностей.
Шаг 1. Определение номера корректировки
Первоначальная уточненная декларация получает номер корректировки «0». Каждая последующая корректировка увеличивает номер на единицу («1», «2», «3» и т. д.), количество корректировок не ограничено. Заполнить номер корректировки в уточненной декларации можно только после одобрения первичной декларации налоговой службой. Пока первичная декларация 3-НДФЛ за конкретный налоговый период не одобрена, нельзя заполнять номер корректировки.
Шаг 2. Проверка на соответствие прежних заявлений о вычетах и сведениях.
При подаче уточнения 3 — НДФЛ учтите: полностью заменяет предыдущий документ. Достаточно не добавлять новые данные или изменять отдельные показатели. В уточняющей декларации нужно отразить всю информацию из предыдущей, дополнив её новыми сведениями или исправив ошибки.
Часто допускается ошибка, когда указывают новые вычеты, не упоминая прежние.
Примеры распространенных ошибок:
- В первоначальной декларации указан имущественный вычет, в связи с чем налогоплательщику вернули сто пятьдесят тысяч рублей.
- Далее предоставляют уточненную декларацию с новым социальным вычетом (лечение) на десять тысяч рублей.
- Отсутствие повторения указания имущественного вычета приводит к образованию задолженности в сто сорок тысяч рублей.
Чтобы избежать таких случаев, в уточненной декларации нужно указывать как прежние, так и новые вычеты.
Типичные ошибки при заполнении декларации 3-НДФЛ
Шаг 3. Самопроверка перед подачей
Прежде чем отправить уточненную 3-НДФЛ, проведите простую проверку правильности расчета суммы возврата налога. Для этого перемножьте общие затраты, которые заявите к вычету, на ставку налога (13%). Сравните полученный результат с указанным в декларации значением.
Инструкция по внесению изменений в декларацию 3-НДФЛ.
Отчет с уточнениями можно заполнить от руки или с помощью компьютера. Его можно представить несколькими способами.
- Напрямую в налоговую.
- В Многофункциональном центре необходимо будет составить две копии заявления.
- Через веб-сайт ФНС России.
- Через мобильное приложение «Налоги ФЛ».
Процесс предоставления доработанных налоговых деклараций онлайн на сайте Федеральной налоговой службы.
- Чтобы авторизоваться, войдите в свой кабинет на сайте Федеральной налоговой службы.
- Перейдите в подраздел «Декларации», чтобы выбрать раздел.
- Определите год, на который составляется уточнённая налоговая декларация.
- Вносите изменения: нажмите кнопку «Уточнить декларацию».
- Впишите точный номер исправления.
- Заполните декларацию через интернет или загрузите готовый файл.
Штраф за непоставление уточнённой декларации по налогу на доходы физических лиц.
Непредоставление уточненной декларации при обнаружении ошибки, повлекшей уменьшение налога, может иметь серьезные последствия. За такое нарушение предусмотрена административная ответственность по п. 1 ст. 122 НК РФ. Нарушителям грозит штраф в размере двадцати процентов от неуплаченной суммы налога. Помимо этого штрафа, налогоплательщики рискуют столкнуться с дополнительным взысканием по п. 1 ст. 129.1 НК РФ, предусматривающим наказание в виде денежного штрафа 5000 рублей.
Автор. Е.Грицак