С 1 января 2021 года нужно платить НДФЛ с процентов по банковским вкладам. Впервые налог придется заплатить до 1 декабря в 2022 года по итогам 2021 года.
При расчете годового дохода по банковским вкладам, нужно считать общий доход по всем вкладам в российских банках, а не по одному вкладу в одном банке, как считают многие.
ФНС на своем сайте разъяснила на примерах, как правильно рассчитывать доход по банковским вкладам, с которого нужно заплатить НДФЛ.
Не облагаются НДФЛ
Не облагаются НДФЛ:
- рублевые вклады, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых;
- процентные доходы по счетам эскроу.
Формула расчета необлагаемого дохода по вкладам
Налогом облагается не весь процентный доход по вкладу в банке. Введен так называемы «необлагаемый доход», с которого НДФЛ платить не нужно.
Формула расчета необлагаемого дохода такая:
1 млн рублей * ключевая ставка ЦБ на 1 января данного года.
То есть, главное – это именно сумма дохода от вкладов за год.
Ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года составляла 4,25%.
Примеры расчета от ФНС
Пример 1. Вклад на год
В 2020 году физлицо открывает вклад в размере 710 000 рублей по ставке 4,5%.
В июле 2021 года срок вклада закончился, общий доход за 2021 год составил 31 950 рублей.
Налогоплательщик сразу же перекладывает эти 710 тысяч рублей в другой банк уже по ставке 8%.
Проценты при этом выплачиваются ежемесячно. Таким образом, по новому вкладу до конца 2021 года гражданин получит еще 23666 рублей.
Совокупный процентный доход по вкладам в российских банках, выплаченный в 2021 году, составит 55 616 рублей.
Ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года составляла 4,25%, то есть необлагаемый процентный доход физического лица за год — 42 500 рублей.
В результате сумма налога к уплате составит: (55 616 рублей – 42 500 рублей) х 13% = 1 705 рублей.
Налоговая нагрузка в этом примере равна 3,1% ((1 705 рублей / 55 616 рублей) x 100%). Влияние налога на доходность по вкладу в этом случае составляет всего 0,24% (1705 / 710000).
Пример 2. Вклад открыт на 2 года
Гражданин открыл в январе 2021 года вклад на два года по ставке 3,5%. Размер вклада 1100000 рублей. Выплаты ежемесячно.
Доход, полученный по итогам 2021 года, составит 35291 рубль, что ниже необлагаемого минимума в 42500 рублей. НДФЛ в этом случае платить не придется.
Так как гражданин открывал вклад на два года, то условия по ставке в 3,5% сохраняются и в 2022 году.
На начало этого года ставка ЦБ составляет уже 8,5%, то есть необлагаемый минимум вырос до 85 тысяч рублей.
Вклад пополняемый, гражданин в январе 2022 года положил еще 1000000 рублей на этот же вклад.
Итого на вкладе уже 2100000 рублей. По итогам 2022 года доход с этого вклада составит 70583 рублей, что снова ниже необлагаемого минимума в 2022 году. НДФЛ платить не придется.
Процентный доход по валютным вкладам
Проценты, выплаченные по валютным счетам, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на день фактического получения этого дохода.
Изменение размера валютного вклада из-за изменения курсов валют при расчете НДФЛ не учитывается.
Как и когда платить
Заплатить НДФЛ с процентов, полученных по банковскому вкладу за 2021 году, нужно до 1 декабря 2022 года.
Налоговая сама рассчитает сумму налога на основании сведений из банков и направит уведомление об уплате НДФЛ.
Декларировать такие доходы или каким-либо образом их оформлять не нужно.