Налогоплательщик имеет право на возврат части расходов не только на медицинские услуги, но и на лекарственные препараты, назначенные врачом. Для получения социального налогового вычета потребуются документы, подтверждающие произведенные платежи.

В соответствии со статьей 219 Налогового кодекса, налогоплательщик имеет право на получение социального вычета, равного сумме затрат на приобретение лекарственных средств, назначенных врачом для его лечения или лечения членов его семьи (супруга, родителей, детей), при условии, что лекарства были приобретены за собственные средства).

Социальный налоговый вычет на медицинские расходы предоставляется в пределах фактически понесенных затрат, однако существует максимальный лимит в 150 000 рублей за год. Налогоплательщик может вернуть 13% от расходов, но не более чем в пределах указанного лимита, что составляет максимум 19 500 рублей (150 000 рублей, умноженное на 13%). При этом сумма вычета не может быть больше, чем сумма налога на доходы физических лиц, уплаченного налогоплательщиком в течение года.

Для получения налогового вычета при приобретении медикаментов необходим соответствующий документ

Для получения налогового вычета необходимо иметь рецепт, оформленный по установленной форме.

Врач, назначающий лечение, оформляет рецепт на бумаге. По желанию пациента, вместо бумажного рецепта, рецептурный бланк может быть представлен в электронном виде с использованием квалифицированной электронной подписи, подтверждающей личность медицинского работника.

Процедура назначения лекарств и оформления рецептов регламентирована приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 24 ноября 2021 года № 1094н.

Что делать, если рецепт не выписывался?

Иногда выписывание лекарств может происходить без использования специального рецептурного бланка, например, при лечении в больнице.

Для подтверждения понесенных расходов можно использовать данные, содержащиеся в выписном эпикризе, являющемся частью медицинской документации.

По мнению Федеральной налоговой службы, согласно письму № СД-4-11/13227@ от 17 августа 2020 года, данные из медицинской документации пациента, содержащей информацию о выписанных лекарствах, могут быть использованы.

Для подтверждения права на вычет требуется предоставить:

• рецепт или выписку из медкарты;
• платежные документы. Это, как правило, кассовый чек из аптечного учреждения с информацией о наименовании, количестве и цене приобретенного лекарства.

Как получить вычет?

Для получения налогового вычета за предыдущие годы (2023, 2024 и 2025), необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, к которой следует приложить документы, подтверждающие право на вычет.

Электронная подача деклараций и сопутствующих документов возможна через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте Федеральной налоговой службы.

Возмещение можно запросить у работодателя, однако перед этим необходимо предоставить полный пакет документов вместе с заявлением в налоговую инспекцию для подтверждения вычета.

Налоговая инспекция обязана рассмотреть поданное заявление в течение месяца и уведомить заявителя о принятом решении, а также направить работодателю информацию о возможности получения налогового вычета.

Какие ошибки чаще всего допускают при оформлении налогового вычета за приобретение медикаментов?

Региональные инспекторы отмечают, при подаче заявлений на вычет налогоплательщики часто совершают ошибки. К наиболее частым из них относятся:

• рецепт выписан врачом после даты приобретения лекарств;
• вместо рецепта налоговые органы получают консультативный лист лечащего врача, который не является документом, подтверждающим право на вычет.

Необходимо тщательно контролировать корректность заполнения рецептурных бланков и соответствие сроков их выдачи установленным требованиям.