Минфин России в письме от 16.11.2022 г. № 03-04-05/111759 ответил на вопрос, как платить НДФЛ при продаже недвижимого имущества, если доходы от продажи меньше, чем его кадастровая стоимость.
Рассмотрим подробно.
НДФЛ с доходов от продажи недвижимости
Если гражданин владел квартирой или другой жилой недвижимостью меньше минимального срока владения, то он обязан заплатить НДФЛ в бюджет и подать декларацию 3-НДФЛ.
Минимальный срок владения может составлять три года или пять лет в зависимости от того, когда и как было приобретено жилье. По общему правилу это пять лет.
Физлицо самостоятельно рассчитывает НДФЛ к уплате, поэтому важно знать правило пункта 2 статьи 214.10 Налогового кодекса, напоминает Минфин в своем письме.
Правило устанавливает: если доходы от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в ЕГРН, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то для расчета НДФЛ нужно брать 70% от установленной кадастровой стоимости.
Если же цена продажи объекта недвижимости больше 70% кадастровой стоимости, то налогооблагаемый доход и налог исчисляются исходя из стоимости, указанной в договоре купли-продажи.
Как уменьшить налог к уплате?
Статья 220 Налогового кодекса позволяет физлицам-продавцам уменьшать свой полученный доход на имущественный вычет. То есть уменьшить налоговую базу по НДФЛ при продаже жилья.
Есть два варианта:
- уменьшить на сумму расходов, связанных с покупкой данного жилья. При этом важно подтвердить произведенные расходы документами: договором купли-продажи, чеки, расписки и т.д.
- уменьшить на имущественный вычет в размере 1 000 000 руб.
В разных ситуациях первый или второй вариант могут быть лучше.