Компании на УСН с оборотом более 60 млн рублей в год с 2025 года начнут платить НДС. Для большинства бухгалтеров, которые работают в небольших компаниях на упрощенке, работа с НДС может вызвать сложности.
Компании на УСН с доходами за 2024 год менее 60 млн рублей, не станут плательщиками НДС с 1 января 2025 года. Освобождение будет предоставлено автоматически. Никаких заявлений либо уведомлений подавать с свою ИФНС не нужно.
Те компании на УСН, чей доход за 2024 год превысит 60 млн рублей должны платить НДС с начала 2025 года. Это сопровождается дополнительными обязанностями для бухгалтерии: нужно вести книгу учета продаж, оформлять счета-фактуры и сдавать налоговую декларацию по НДС.
Кому нужен счет-фактура
Основное назначение счета-фактуры – оформление вычетов. Это документ, на основании которого покупатель может принять к вычету НДС, предъявленный продавцом.
Обычные граждане напрямую плательщиками НДС не являются, они не могут принимать налог к вычету. Поэтому, при продаже товаров, работ, услуг частным покупателям счета-фактуры можно не выставлять. Продавцу достаточно зарегистрировать в книге продаж:
- первичные учетные документы (кассовые чеки);
- или документы, содержащие сводные данные по продажам и НДС за определенный налоговый период (квартал, месяц, день).
Сводить данные по продажам и начисленному НДС за определенный период времени (например, день, месяц, квартал) можно с помощью бухгалтерской справки. Затем, уже на ее основании заполнять книгу продаж (письмо Минфина России от 08.02.2016 № 03-07-09/6171).
Второй вариант – это создание сводного счет-фактура, где указываются данные за период, а графы, связанные с покупателем (наименование, адрес, ИНН/КПП), прочеркиваются (п. 7 ст. 168 НК РФ, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 1 Правил ведения книги продаж).