С первого января двадцать четвёртого года действует норма, утверждённая ещё в двадцати втором, о порядке вычисления налоговой базы по налогу на добавленную стоимость для неподтверждённого экспорта. Готовимся к отчету за двадцать четвертый год.
Для применения нулевой ставки НДС и получения права на вычет НДС, уплаченного поставщикам товаров, предназначенных для экспорта, экспортеру сырьевых товаров … нужно подтвердить реальный экспорт. Для этого нужно иметьсоответствующие документы.
Два главных документа – контракт о внешней торговле и таможенная декларация. Могут понадобиться и дополнительные: транспортные бумаги, сопроводительные документы для грузов, морские и грузовые накладные и т.д.
Ставка для экспортных продаж зависит от времени формирования документации.
Если предприятие подготовит документы за 180 календарных дней после таможенной очистки, в последний день квартала, где собран полный комплект, необходимо начислить НДС по нулевой ставке и учесть сумму НДС в вычете.
Это правило продолжает действовать.
При неподтвержденном экспорте действует общая ставка налога – 10% или 20%.
До 1 января 2024 года базу по НДС при отсутствии подтверждения экспорта рассчитывали на дату отгрузки товаров и в этом случае подавали уточнённую декларацию за соответствующий период.
В установленные сроки налог не выплачивался, из-за чего применялись штрафные санкции.
С 2024 года данная санкция не применялась.
В случае неподтверждённого экспорта предоставлять уточнённую декларацию на период доставки. платить пени не нужно.