Продолжаем обзор изменений внесенных Федеральным законом № 259-ФЗ. В части НДФЛ поправок не очень много, некоторые касаются всех плательщиков НДФЛ, другие – отдельных категорий бизнеса и физлиц.
Вычет НДФЛ за медицинские услуги
Возврат налога можно запросить, если у налогоплательщика были расходы на лечение или покупку лекарств для себя и своих несовершеннолетних детей. Вычет можно получить у работодателя.
Согласно новациям, с 2025 года в случае, если у родителя были расходы на лечение ребенка, признанного судом недееспособным, на возврат НДФЛ возраст детей не влияет. Внимание! Норма имеет обратное действие, правило применяется с 1 января 2024 года.
Новый срок уплаты НДФЛ некоторыми плательщиками
Речь идет об ИП на ОСНО, нотариусах, адвокатах и остальных плательщиков налога, ведущими частную практику.
Он перенесен на единую налоговую дату. Перечислять налог нужно не позднее 28-го числа (в текущей редакции – 25-го числа) месяца, следующего за истекшим кварталом.
Профессиональные налоговые вычеты
ИП при расчете НДФЛ могут уменьшить налоговую базу на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с их деятельностью. Если бумаги, подтверждающие траты, отсутствуют, то они могут рассчитывать на профессиональный вычет в размере 20% общей суммы доходов от своей коммерческой деятельности. Ранее данное правило не применялось к физлицам без статуса ИП.
Изменения меняют это положение. На профессиональный вычет в размере 20% могут рассчитывать физлица без статуса ИП, чья деятельность была признана ИФНС предпринимательской.
Новый срок для удержания НДФЛ
Поправками увеличен срок, в течение которого организации должны удержать с указанных доходов полагающуюся сумму НДФЛ. Сделать это нужно до 31 января.
Долгосрочные вклады физлиц
Их освободили от НДФЛ. Но не все, а только те, которые действуют более 15 месяцев, а проценты выплачиваются в конце срока вклада. Налогом не облагается сумма процентов, рассчитанных как произведение одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки ЦБ РФ, действовавшей в течение года.
Изменение имеет обратное действие и применяется к доходам, полученным с 1 января 2023 года.
Уточнен порядок определении налогового резидентства для некоторых плательщиков
Военные, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов госвласти, находящиеся в командировке за пределами России, сохраняют статус налоговых резидентов независимо от фактического времени нахождения в России.
Редакция ПБ
Больше таких материалов, читайте на сайте журнала «Практическая бухгалтерия».
В статье использованы фото с сайта freepik.com