Изменения в порядке подачи жалоб в ИФНС с 2025 года

С первого января двадцать пятого года вступают в силу измененные правила подачи жалоб на действия или бездействие налоговиков. Главное – новая процедура удобна для предпринимателей. В публикации подробно описывается функционирование нового, упрощенного порядка обжалования.

Упрощенный порядок обжалования. Что это?

С первого января действует статья 140.1 Налогового кодекса. Федеральный закон от 31 июля 2023 года № 389-ФЗ ввел данную статью. В новой норме установлен новый порядок подачи компаний жалоб налоговым органам на действия или бездействие инспекторов. Изменится процедура подачи документов, и срок их рассмотрения сократится.

В соответствии с новой статьей Налогового кодекса заявления от бизнеса будут рассматриваться инспекцией в течение семи рабочих дней. В заявлении необходимо указать о выборе упрощенного порядка рассмотрения. Заявление в упрощенном формате бизнес может подать только в электронном виде через ТКС или «Личный кабинет налогоплательщика». Подача бумажного заявления не предусмотрена.

В ответ на обращение инспекция может удовлетворить жалобу или перенаправить документ в более высокий налоговый орган по причине отсутствия оснований для ее удовлетворения.

Новый порядок, установленный статьей 140.1 Налогового кодекса, не заменяет действующий процесс обжалования, определённый главами 19 и 20 НК РФ. Предприятие может направить жалобу в упрощённом порядке или воспользоваться прежними правилами. По указанным главам Налогового кодекса жалобу в обычном формате можно подать лично, почтой или в электронном виде через «Личный кабинет юридического лица» или ЛК индивидуального предпринимателя. Срок рассмотрения документа составляет от 15 до 30 дней.

Новости СМИ2

Рассмотрение жалобы начинается с момента поступления документа от компании. Руководитель налоговой службы или его заместитель может продлить этот срок максимум на месяц. Для этого предусмотрено два основания: получение из инспекций необходимых для рассмотрения документов или информации, и предоставление времени заявителю для сбора дополнительных бумаг.

Что можно обжаловать в упрощенном порядке?

Для обжалования по упрощённому порядку доступен широкий перечень документов, выданных ИФНС компании.

налоговое уведомление;
решение о взыскании долга;
решите о принятии обеспечительных мер;
Остановка операций на банковских счетах.
и другие решения инспекции.

Законом установлены исключения. Предприятия не могут оспаривать документы налоговых органов, выданные на основании статей 101 и 101.4 Налогового кодекса по результатам проверок.

В каких случаях налоговая служба отказывает в применении упрощённой системы налогообложения?

В определенных ситуациях налоговая служба отказывает компании в рассмотрении её жалобы упрощенным путем.

Компания нарушила формат поданной жалобы.
Предприятие пытается оспорить решение по результатам налоговых проверок или выявленным нарушениям налогового законодательства новым способом.
Организация не применила для подтверждения жалобы усиленную квалифицированную электронную подпись, либо УКЭП не совпадает с ЭЦП заявителя.
Документ передаётся в налоговую инспекцию неквалифицированным лицом.
В заявлении отсутствуют дата и номер оспариваемого решения.