В этом году вступили в силу многочисленные изменения Налогового кодекса РФ, оказывающие заметное влияние на деятельность бизнеса. Мы подготовили обзор важнейших изменений, надеясь, что он упростит и облегчит вашу работу.
Бухгалтерский учет
Вступает в силу стандарт ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность».
Вступает в силу: с 1 января 2025 года
Основание: приказ Минфина России от 04.10.2023 № 157н
С начала года компании ведут бухгалтерский учет по новым правилам, установленным ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность». Все формы отчетности – образцы. Организации могут разработать собственные бланки на основе предложенных образцов. Состав бухотчетности остался прежним. Что меняет ФСБУ 4/2023:
- Отчетные показатели сведены в соответствии с другими ФСБУ по составу и наименованию.
- Определены более точно характеристики оборотных и внеоборотных активов, а также краткосрочных и долгосрочных обязательств.
- Установлен минимальный перечень показателей для раскрытия независимо от их важности: данные об нематериальных активах, основных средствах, инвестиционной недвижимости, запасах, долгосрочных активах к продаже, оценочных обязательствах и др. (п. 9 ФСБУ 4).
- Определён перечень показателей отчетов о финансовых результатах и изменениях капитала, которые можно представить непосредственно в документе или в пояснительных материалах. К примеру, это показатели по обесценению запасов и внеоборотных активов, начисленным дивидендам и т.д.
- Промежуточную отчетность можно составить, следуя новым деталям.
- закреплены правила подписания отчетности.
Электронные форматы для бухгалтерской отчетности
Вступает в силу: с 1 января 2025 года
Основание:Приказ Федеральной налоговой службы о внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 13 ноября 2019 года № ММВ-7-1/570@.
Соблюдение новых форм отчетности требуется теперь. Федеральная налоговая служба оформила для них электронные варианты.
ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»
Вступает в силу: с 1 апреля 2025 года
Основание: приказ Минфина России от 13.01.2023 № 4н
С апреля Федеральный стандарт бухучета 28/2023 обретает статус обязательного для использования. В документе:
- Обновлены общие правила инвентаризации: полнота, подходящие способы выявления объектов, документирование и условия проведения.
- Определены объекты учета, их реальное наличие, продолжительность проведения инвентаризации и пр.
- Для подтверждения наличия материальных ценностей можно использовать видео- или фотосъёмку.
- Введены новые правила оценки результатов инвентаризации (вычисление стоимости на дату проведения инвентаризации, определение суммы недостачи по балансовой стоимости и так далее).
- Определён момент, когда инвентаризационной комиссии не требуется создавать. Стандарт дополнили требованием личного участия материально отвечающих лиц при проведении инвентаризации.
Единый налоговый платеж
Изменились КБК для НДФЛ
Вступает в силу: с 1 января 2025 года
Основание: приказ Минфина России от 10.06.2024 № 85н
Из-за изменения количества ставок по налогу на доходы физических лиц Федеральная налоговая служба добавила КБК на 2025 год и плановый период до 2027 года. Изменения включают в себя новые КБК для НДФЛ, исчисляемого по пятиступенчатой шкале налогообложения с учетом уровня дохода.
- Для налогов с доходами от пяти до двадцати миллионов рублей — код 182 1 01 02150 01 1000 110.
- Налог с доходов в размере от 20 до 50 миллионов рублей: 182 1 01 02160 01 1000 110.
- Для налога с доходов, превышающих 50 миллионов рублей, назначен счет: 182 1 01 02170 01 1000 110.
Дополнительные страховые платежи больше не учитываются в ЕНП.
Вступает в силу: с 1 января 2025 года
Основание: Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ
Дополнительные страховые взносы теперь не влияют на общий налоговый долг (подп. 4 п. 7 ст. 11.3, подп. 5 п. 7 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ).
Не входя в единый налоговый платеж, их нужно отдельно перечислять в казну:
- Страховые взносы по дополнительному социальному обеспечению работников летных экипажей самолетов гражданской авиации, установленные Федеральным законом от 27 ноября 2001 года № 155-ФЗ.
- Страховые платежи по дополнительному социальному обеспечению сотрудников шахтёрской отрасли, согласно Федеральному закону от 10 мая 2010 года № 84-ФЗ.
Новый перечень контрольных соотношений
Вступает в силу: с 1 января 2025 года
Основание: приказ ФНС России от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@
Список контрольных соотношений для выявления ошибок в уведомлениях о рассчитанных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов дополнился новыми и уточненными пунктами.
- «Неверно указан Код» (соотношение 1);
- В уведомлении сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов и страховых взносов больше допустимой суммы налога, авансовых платежей по налогу, сборов и страховых взносов по указанному Коду в части УСН.
- Налог, авансовые платежи по налогу, сборы и страховые взносы соответствуют коду ОКТМО.
Налог на прибыль
Повышена ставка налога на прибыль
Вступает в силу: с 1 января 2025 года
Основание: Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ
С первого января текущего года налоговая ставка на прибыль равна 25%.
Налог на проценты с государственных ЦБ и облигаций.
Вступает в силу: с 1 января 2025 года
Основание: Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ
С начала текущего года ставка налога на доходы от процентов по государственным облигациям и ЦБ составляет двадцать процентов.
Налог на прибыль для ИТ-компаний
Вступает в силу: с 1 января 2025 года
Основание: Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ, Федеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ
С 2025 по 2027 год ставка налога на прибыль для ИТ-компаний будет равна 5%. Такое положение установлено в пункте 1.15 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.
Не все гранты входят в доход.
Вступает в силу: с 1 января 2025 года
Основание: Федеральный закон от 29.05.2024 № 123-ФЗ
При расчете базы по налогу на прибыль в 2025 году не учитываются гранты, полученные от институтов инновационного развития и других подобных организаций за счет субсидий государственных органов, действующих по поручению правительства.
Нулевая ставка по налогу на прибыль
Вступает в силу: с 1 января 2025 года
Основание: Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ
Предприятия с нулевой ставкой налога при продаже ценных бумаг освобождаются от требования о составе активов эмитента (не более 50% недвижимости). При этом продаётся менее 1% акций организации.
Подписка на новости и полезные материалы
В статье использованы фото с сайта freepik.com
Выбор читателей
06.01.2025
Как считать больничный с 1 января 2025 года?
09.01.2025
Изменения налогов и условий деятельности для бизнеса с 2025 года прописаны в новых законах.
08.01.2025