В 2025 году большинство налоговых нерезидентов России платят налог с доходов в размере 30%. Существуют исключения, при которых применяется прогрессивная шкала ставок по налогу на доходы физических лиц.
С 2025 года действует прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц для некоторых нерезидентов.
С первого января двадцать пятого года действует новая, прогрессивная система налога на доходы физических лиц.
-
Налоговая ставка составляет 13 процентов для доходов до 2,4 миллионов рублей включительно.
-
Прибыль свыше 2,4 млн рублей, но не более 5 млн рублей в год облагается налогом по ставке 15% от суммы, превышающей 2,4 млн рублей, плюс 312 тысяч рублей.
-
Налог составляет 18% от суммы, которая превышает 5 миллионов рублей, плюс 702 тысячи рублей, и применяется к доходам свыше 5 миллионов рублей, но не более 20 миллионов рублей в год.
-
Налоговая ставка — 20% от суммы, превышающей 20 миллионов рублей, плюс 3 миллиона 402 тысячи рублей, применяется к доходам от 20 до 50 миллионов рублей в год.
-
На доходы свыше 50 миллионов рублей в год применяется налог со ставкой 22 процента от суммы, превышающей 50 миллионов рублей, плюс девять миллионов четыреста два тысячи рублей.
Новая шкала налоговых ставок распространяется на доходы физических лиц, полученные:
-
Работа по найму в России с использованием патента.
-
Ввиду высокой квалификации, выполняя трудовую деятельность.
-
Трудовая деятельность участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за границей, и членов их семей, вместе переехавших на постоянное место жительства в Россию.
-
От трудовой деятельности иностранных граждан или лиц без гражданства, признанных беженцами или получивших временное убежище на территории Российской Федерации согласно Закону о беженцах.
-
Выполнение членами экипажей судов, ходящих под Государственным флагом Российской Федерации, своих трудовых обязанностей;
-
В качестве вознаграждений и других выплат дистанционному работнику по договору с работодателем — российской организацией (за исключением договора, заключенного для работы в обособленном подразделении российской организации за пределами РФ), обособленным подразделением иностранной организации на территории России.
-
В качестве вознаграждений за выполненные работы, оказанные услуги, предоставленные права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, если эти действия осуществлены в Интернете с использованием доменных имен и сетевых адресов, находящихся в российской национальной доменной зоне, и (или) информационных систем, технические средства которых размещены в РФ, и (или) комплексов программно-аппаратных средств, размещенных в РФ, при соблюдении хотя бы одного из установленных условий.
Применение прогрессивной шкалы ставок требуется как для физических лиц — налоговых резидентов РФ, так и для нерезидентов.
Дивиденды по ставке 15%
Нерезидентам применяется налог со ставкой 15% для доходов, полученных:
-
Процентные ставки по вкладам в российских банках.
-
Получение дивидендов от участия в российской организациях и выплаты, не связанные с приобретением цифровых финансовых активов.
Налог на все остальные доходы нерезидентов составляет 30%.