С 2025 года налоговая ставка по прибыли составит 25%, на 5 пунктов больше, чем годом ранее. Такая норма применима к большинству организаций, но не ко всем. Для некоторых организаций ставка налога на прибыль останется без изменений. Эксперты бератора Практическая энциклопедия бухгалтера помогли разобраться в данной теме.
Информационный рассылку для подписчиков. бератора Практическая энциклопедия бухгалтераЭтот документ раскрывает правила и порядок применения ставки налога на прибыль начиная с 2025 года. Вот его главные положения.
Вступил в силу новый редакции статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации с первого января двадцать пятого года. Основной процент налога на прибыль равен 25%, а по бюджету его распределяют. так:
- в федеральный бюджет – по ставке 8%;
- В региональный бюджет, бюджет федеральной территории «Сириус» — на 17 процентов.
Новая ставка налога на прибыль действует для налоговой базы, начиная с 2025 года.
С 2025 по 2030 год регионы могут определить для малых технологических компаний, занесённых в специальный реестр, пониженный налог в региональный бюджет (п.1.8 — 5 ст. 284 НК РФ).
Повышение пониженной ставки для ИТ-компаний
Налог, поступающий в федеральный бюджет от IT-компаний, увеличен с 0% до 5%. Региональная ставка для них не изменилась и составляет 0%.
Ставка для радиоэлектронщиков
До 2025 года предприятия отрасли радиоэлектроники продолжают пользоваться пониженной ставкой, но теперь её федеральная составляющая возросла.
Федеральный налог установлен в размере 8% (раньше – 3%). Региональная часть налога остается 0%.
Положения о снижении тарифов при высокой прибыли.
Условия применения льгот для «айтишников» и «радиоэлектронщиков» не изменились.
Входить в государственные реестры обязательно.
- IT-компаниям нужна аккредитация Минцифры и включение в специальный реестр Минцифры.
- Специальный реестр Минпромторга будет включать проектировщиков и разработчиков радиоэлектронной продукции.
Оба участника должны получать не менее 70% дохода от своей основной деятельности.
Читайте в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера:
- Как IT-компаниям получить госаккредитацию
- Сферы применения информационных технологий.
- Когда госаккредитацию одобрят
- Если государственную аккредитацию отменят, то у кого её не будет, исчезнет право на льготу.
- Кто имеет право на налоговые льготы в 2024-2030 годах?
- Как определять доходы IT-компании
- Какие доходы IT-компании не включают в выручку по профильной деятельности.
- Кто включается в реестр радиоэлектронной промышленности
- Как выявлять прибыль компаний, работающих в сфере радиоэлектроники.
Налогообложение прибыли от торговли активами в 2025 году.
Ставка налога на прибыль по доходам в виде процентов увеличена до 20% (п. 15 ст. 2 Федерального закона от 29 октября 2024 г. № 362-ФЗ).
- По государственным и муниципальным ценным бумагам, за исключением некоторых случаев.
- По облигациям российских компаний, торгуемых на организованном рынке ценных бумаг, которые номинированы в рублях и появились после 1 января 2017 года.
- Облигации с ипотечным покрытием, размещённые после 1 января 2007 года.
С 2025 года Федеральный закон от 29 ноября 2024 г. № 416-ФЗ вводит специальную ставку налога на прибыль — 5%. Её применяют к доходам от продажи акций (долей участия) аккредитованных российских организаций, работающих в сфере ИТ-технологий. одновременном выполнении ряда условий).
Читайте в бераторе также об условиях применения нулевой ставки по операциям с ценными бумагами.
Доходы инофирмы без постоянного представительства
Компании из других стран без представительств в России уплачивают налоги с прибыли через посредников. Посредник подсчитывает сумму налога, а после удержания налога переводит остаток получателю.
Налог для иностранных граждан по большей части дохода увеличился с 20% до 25%.
Ставки по налогу с доходов иностранных компаний от международных перевозок (10%) и услуг, оказанных российским взаимозависимым лицам (15%), остались прежними.
Узнайте подробнее об уплате налога дохода иностранной фирмы, не имеющей постоянного представительства.
- Доход выплачен деньгами
- Доход выплачен другим имуществом
- Прибыль зарубежной компании от найма собственности
- Когда агент налог не платит
Налог на прибыль контролируемых иностранных компаний теперь составляет 25% (всё поступило в федеральный бюджет).
Читайте в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера:
- Налоги с дохода иностранных фирм, находящихся под контролем
- Контролирующие лица
- Прибыль контролируемой иностранной компании
- Прибыль по данным финансовой отчетности
- Доход от реализации, уменьшенный на величину расходов, определяемых главой 25 Налогового кодекса.
- Не учитываемые доходы
- Налоговая база контролирующего лица
- В случае непризнания иностранной компании контролируемой
Для кого налоговые ставки не изменились
Не изменились и сохраняются на прежнем уровне ставки налога на прибыль с дивидендов.
В 2025 году размер налога на прибыль остался неизменным для:
- участников региональных инвестиционных проектов;
- резидентов ОЭЗ.