|
Изменение
|
Действующая в 2025 году редакция статьи Налогового кодекса Российской Федерации до внесения изменений.
|
Что скорректируют согласно Законопроекту о внесении изменений в НК РФ
|
|
Добавлена новая категория доходов, не подлежащих налогообложению по налогу на доходы физических лиц.
|
|
Возмещение виновным стоимости утраченного имущества, установленное федеральными, региональными законами или решениями местных властей, не подлежит налогообложению по НДФЛ.
|
|
ДМС-страховки войдут в состав командировочных расходов и будут облагаться налогом по ставке НДФЛ.
|
Вопрос пока не решен, но многие компании при расчете командировочных включают эти затраты.
Учтеніе страховки ДМС при командировках возможно при условии, что полис – обязательный документ для поездки за рубеж, входит в стоимость билета или оплачивается работодателем в рамках соцподдержки персонала.
|
В состав командировочных расходов войдут официальные платежи по полисам ДМС для заграничных командировок. Такие суммы не будут облагаться подоходным налогом. Изменение отразится в абзаце 13 пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
|
|
Вы освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по доходам от продажи имущества, долей участия в управленческих компаниях и акций российских компаний.
|
Чтобы освободиться от уплаты НДФЛ с доходов от продажи имущества, долей участия в управляющих компаниях и акций российских организаций, должно пройти не менее пяти лет владения ими.
|
В пункт 17.1 статьи 217 НК РФ внесут условие о непрерывном владении имуществом в течение пяти лет. Так сблизятся условия освобождения от НДФЛ доходов от продажи имущества, долей участия в УК и акций российских организаций.
|
|
Подарки имущества близким без налогов.
|
При передаче имущества родственникам налог на доходы физических лиц не начисляется, за исключением случаев с недвижимостью, транспортными средствами, ценными бумагами и финансовыми инструментами, цифровыми финансовыми активами, цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валютой, долями, паями.
|
«Ценные бумаги и производные финансовые инструменты» заменят на «акции» (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
|
|
Расчёт максимального дохода при применении «детских вычетов».
|
Максимальный доход для детского вычета рассчитывается на основе дохода, по которому подсчитывается НДФЛ и включается в определение основного налогового основания.
|
При установлении предельного дохода нарастающим итогом учтут лишь доходы по основной налоговой базе ( абз. 16, 17, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
|
|
Издержки по приобретенной доле участия в уставном капитале при реорганизации.
|
Не был установлен порядок расчета расходов.
|
Установят порядок определения расходов.
|
|
Компания не удерживала НДФЛ с работников, которые теперь будут сами декларировать доход.
|
Если компания не полностью или частично удержала НДФЛ, необходимо доудержать налог из выплат работнику до 31 января года, следующего за годом выплаты дохода, с которого не был удержан налог.
Компания должна уведомить налоговую инспекцию и работника о невозможности удержания НДФЛ, например, при выплате дохода в натуральной форме, указав это в расчете 6-НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).
|
Работники, с которых работодатель не удержал НДФЛ, обязаны самостоятельно декларировать доход и платить налог. Это касается случаев как полного отсутствия удержаний, так и частичного.
Необходимо будет доплатить разницу между суммой налога на доходы физических лиц, подлежащей удержанию, и суммой, которую работодатель уже сдержал (п.4 п.1 ст. 228 НК РФ).
|
|
Уведомления по НДФЛ
|
Для информирования о сумме налога на доходы физических лиц определены два крайних дня для представления заявления.
До 28 числа текущего месяца – за период с 1 по 22 число текущего месяца.
К пяти числу месяца после текущем срочно до конца последнего дня месяцем предыдущим.
|
В уведомлении по налогу на доходы физических лиц можно будет указывать сведения о рассчитанных и подлежащих уплате суммах (новое п. 9 ст. 58 Налогового кодекса Российской Федерации).
- за текущий период;
- На каждую последующую запланированную сумму.
Уведомление можно подать сразу на несколько месяцев вперёд.
|
|
Когда нужно заплатить налог с доходов физических лиц, если этот день был выходным?
|
Согласно статье 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации, при падении последнего дня срока уплаты налога на выходной, праздничный или нерабочий день, день окончания срока считать ближайшим следующим рабочим днём.
|
|
