Четыре раза в год российские компании и самозанятые граждане с наёмными сотрудниками должны предоставлять расчет по страховым взносам. В случае отсутствия дохода у сотрудников за квартал подаётся нулевой расчет.
Налоговый кодекс Российской Федерации не устанавливает освобождения от сдачи отчетности по расчетным сборам, даже при отсутствии выплат физическим лицам в соответствующий период. от 12.02.2024 № 03-15-05/11599).
Нулевую отчетность по РСВ сдают:
- Юридические лица, имеющие штат сотрудников, даже если число работников минимально, включая директора как минимум одного, обязаны соблюдать трудовое законодательство.
- Индивидуальный предприниматель, имеющий наёмных сотрудников, как по трудовому договору, так и по гражданско-правовому.
- Индивидуальные предприниматели без работников освобождаются от представления отчета по РСВ. Вместе с тем, налоговая инспекция может запросить письменное пояснение об отсутствии у ИП сотрудников. В таком случае необходимо предоставить обоснование ведения деятельности без найма персонала.
Индивидуальный предприниматель без сотрудников не подаёт расчет по страховым взносам (РСВ). Но нужно учитывать: не нужно сдавать РСВ, если работников с начала года не было. Если хотя бы на несколько дней в начале года ИП воспользовался услугами сторонних исполнителей и заплатил за них страховые взносы, РСВ необходимо сдавать ежемесячно до конца года.
Министерство финансов объясняет, почему предприятия должны подавать отчеты о расходах на страхование при отсутствии выплат.
Форма, порядок и сроки представления первоначального отчёта по страховым взносам.
Для расчета за второй квартал 2025 года применяется бланк, утвержденный приказом ФНС № ЕД-7-11/739@ от 13.09.2024. Код КНД — 1151111. Организации и индивидуальные предприниматели с количеством сотрудников не более десяти человек могут подавать отчет в бумажной форме (п. 10 ст. 431). Остальные компании и ИП обязаны предоставлять декларацию только в электронном виде через ТКС.
Как правильно заполнить и подать расчет страховых взносов в 2025 году на новом бланке?
Сдачу нулевого РСВ осуществляют до двадцать пятого числа месяца, который следует за завершившимся кварталом. Для РСВ за квартал 2025 года крайним сроком сдачи является двадцать пятое июля 2025 года.
Порядок внесения сведений в расчет по страховым взносам за второй квартал 2025 года.
Отчёт по РСВ — это бланк из четырёх разделов на двадцать страниц. Без выплат сотрудникам нужно заполнить только некоторые разделы документа.
- титульный лист;
- раздел 1 без подразделов и приложений;
- раздел 3.
Титульный лист. При подаче первого отчета в поле «номер корректировки» записывается «0». В последующих отчетных расчетах по зарплате за тот же период, если таковые будут, в этом же поле указывают номер корректировки («1», «2», «3»).
Раздел 1 В данном поле представлена информация о рассчитанных страховых взносах. Значение «2» в строке 001 свидетельствует об отсутствии выплат физическим лицам за последние три месяца. Размер страховых взносов равен нулю. Необходимо обязательно указать КБК — 18210201000011000160 и ОКТМО.
Раздел 3 Информация на странице содержит персональные данные работников. Несмотря на отсутствие выплат, страница всё равно должна быть заполнена. В строке 130 подраздела 3.2.1 указывается специальный код «НВ» (нет выплат), который означает, что данному работнику не было начислено никакого вознаграждения за указанный период. Например, если в компании один сотрудник (директор), его личные данные должны быть внесены в отчет.
Графы с 140 по 210 пусты или содержат прочерки. В первом РСВ появилась графа 141 «Выплаты и вознаграждения по гражданско-правовым договорам», которую заполняют только при наличии таких выплат.
Федеральная налоговая служба установила новые нормативы для расчёта страховых взносов.
Последствия несдачи нулевого РСВ в 2025 году
За несоблюдение сроков представления первоначального РСВ налагается административное взыскание. При отсутствии сдачи отчетности:
- Штраф в размере 1000 рублей.
- В случае опоздания срока сдачи документов более чем на десять рабочих дней налоговая служба может заблокировать банковские счета организации или индивидуального предпринимателя.
Автор. Е. Грицак