Физлицо покупает квартиру и планирует воспользоваться правом на имущественный вычет по НДФЛ. Однако в текущем налоговом периоде вычет не может быть использован полностью. Можно ли перенести его частично на следующий год, например?
Рассмотрим подробно.
НДФЛ-вычет при приобретении жилой недвижимости
Любое физлицо, являющееся гражданином РФ, имеет право на имущественный вычет по НДФЛ. Имеется в виду то, что можно частично вернуть уплаченный налог. Имущественный вычет предоставляется при:
- строительстве или покупке на территории страны объекта жилой недвижимости или доли в нем, а также земельных участков для таких объектов;
- погашение процентов по целевым займам (кредитам), выданным российскими организациями или ИП, которые были фактически потрачены на новое строительство или покупку жилья;
- погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение жилья.
НДФЛ-вычет: сумма
Законодательство устанавливает максимальный размер имущественных НДФЛ-вычетов. При приобретении или строительстве жилья этот лимит составляет 2 млн рублей, если речь идет об ипотечных процентах, он больше – 3 млн рублей.
Таким образом, максимальная сумма, которую физлицо может получить, составляет 260 тыс. рублей (при строительстве или покупке жилой недвижимости) и 390 тыс. рублей (если ипотечные проценты).
Получить имущественный НДФЛ-вычет можно только один раз в жизни.
Что нужно учитывать
При получении НДФЛ-вычета учитываются следующие правила:
- вернуть из бюджета можно не больше, чем сумма уплаченного за год НДФЛ;
- для получения НДФЛ-вычета потребуются документы, подтверждающие право собственности на жилую недвижимость. Это, к примеру, выписка из ЕГРН.
- НДФЛ-вычет не теряется. Если, например, квартира куплена, но в последние годы ее собственник не работал, он может воспользоваться вычетом позже, когда официально трудоустроится.
- возвращать налог можно в течение нескольких лет до того, как вся сумма не будет исчерпана полностью.
Такие разъяснения Минфин России дал в письме от 06.05.2022 г. № 03-04-05/41908.