На этой неделе налоговики опубликовали среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки. Теперь вы можете оценить риски налоговой проверки.
В последний месяц появились вопросы о том, как на УСН учитывать удержания маркетплейса из дохода за проданный товар. На этот вопрос налоговики ответили в отдельном письме.
Эти и другие важные и интересные новости читайте в нашем еженедельном дайджесте.
Внимание! Началась досрочная подписка на II полугодие 2024 года!
Выбирайте надежного информпомощника, чтобы защититься от ненужной и лишней в работе информации:
бератор Практическая энциклопедия бухгалтера,
журнал Практическая бухгалтерия
журнал Нормативные акты для бухгалтера.
Все и сразу
в комплекте Оптимальный
ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ, ПРИНЯТО И УТВЕРЖДЕНО
Уже можно оценить налоговые риски по показателям 2023 года
ФНС опубликовала сведения о среднеотраслевых показателях налоговой нагрузки, рентабельности проданных товаров, продукции, работ, услуг и рентабельности активов организаций по видам деятельности за 2023 год.
Данные о налоговой нагрузке и рентабельности по отраслям нужны для самостоятельной оценки налоговых рисков.
К ЧЕМУ ГОТОВИТСЯ
Льготные условия по возврату кредитов для пострадавших от наводнения
ЦБ РФ распространил информационное письмо, в котором рекомендовал банкам и иным кредитным организациям оказать поддержку заемщикам из числа субъектов малого и среднего предпринимательства, ведущих в свою деятельность в районах, пострадавших от наводнений.
Если такой заемщик обратится с заявлением об изменении условий кредитного договора или договора займа, Банк России советует рассматривать и удовлетворять такое заявление, согласовывая с клиентом условия реструктуризации либо предоставляя иные льготные условия выплаты кредита. Кроме того, ЦБ РФ предложил не начислять указанным субъектам неустойку (штрафы, пени).
Компании и ИП, пострадавшие от наводнения, вправе рассчитывать на налоговую отсрочку
Многие предприниматели терпят убытки из-за массового паводка. Потеря имущества, вынужденное приостановление деятельности и невыполнение обязательств перед контрагентами – все это негативно сказалось на финансовом положении пострадавшего бизнеса. В связи с этим, в целях поддержки предпринимателей, предлагается ввести дополнительные меры поддержки пострадавшему бизнесу.
Какие виды бакалейной продукции нужно маркировать с 1 июля 2024 г. добровольно
С 1 июля 2024 года запускается пилотный проект по цифровой маркировке бакалейной продукции. Эксперимент продлится по 28 февраля 2025 года.
Цель эксперимента — протестировать механизмы маркировки, отработать взаимодействие с информационной системой и улучшить процессы маркировки. Добровольное участие в системе маркировки будет доступна для всех участников оборота бакалейной продукции.
Под маркировку с 1 июля 2024 года подпадают нескольких десятков видов бакалейной продукции:
РАЗЪЯСНИЛИ МИНИСТЕРСТВА И ВЕДОМСТВА
Как определять выручку, если исполнитель не подписывает акт сдачи-приемки работ?
По нормам НК РФ от даты подписания акта сдачи-приемки работ зависят дата получения дохода в целях налога на прибыль и момент определения налоговой базы по НДС при выполнении работ. Если исполнитель не подписывает акт, выручку в налоговых целях все равно придется определять.
Как на УСН учитывать удержания маркетплейса из дохода за проданный товар?
Сейчас многие предприниматели продают свои товары на маркетплейсах. Это электронные площадки для продажи товаров в интернете. Например, Озон, Вайлдберриз и др. ФНС разъяснила, как продавцу на УСН считать доход при удержании маркетплейсом суммы своего вознаграждения из выручки продавца.
Документ – письмо ФНС России от 8 мая 2024 г. № СД-4-3/5416@.
Как исправить ОКТМО в Уведомлении об исчисленных налогах
Если в уведомлении об исчисленных налогам (авансах) вы неправильно укажите код ОКТМО, налоговая вышлет вам уведомление об ошибке.
Согласно порядку заполнения Уведомлений в поле «Код по ОКТМО» должен быть указан актуальный код бюджетополучателя в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований. Напомнила ФНС России в письме от 26 апреля 2024 г. № БС-4-11/5052@.
Восстановление НДС с аванса не зависит срока отгрузки товара продавцом
Минфин обратил внимание на сроки и правила восстановления НДС с авансов. Согласно новым разъяснениям министерства, восстановление НДС не зависит от того, когда продавец отгрузил товар и получил право на вычет НДС с аванса.
Вычет по НДС можно предъявить к суммам налога по товарам, приобретенным для операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
По авансам в счет предстоящих поставок товаров, вычету подлежат суммы НДС, предъявленные продавцом этих товаров (п. 12 ст. 171 НК РФ).
Как платить алименты в месяц совершеннолетия ребенка
В большинстве случаев алименты на ребенка выплачивают до достижения им совершеннолетия. Выплату алиментов можно прекратить со следующего дня, после 18-го дня рождения ребенка.
Оба родителя обязаны содержать своих несовершеннолетних детей (ст. 80 Семейного кодекса РФ), вне зависимости от того, как сложилась их совместная жизнь. Родители могут самостоятельно договориться об алиментах. В этом случае размер, условия и порядок выплат они определяют сами. Если решить все вопросы по договоренности не удалось, алименты назначает суд.
Как исчислять страховые взносы при реорганизации в форме присоединения
С присоединением компании к другому юрлицу разрывается налоговой период в подсчете базы для исчисления страховых взносов. Приемник начинает подсчет заново, без учета тех выплате, которые были произведены присоединенной компанией. Если этого не сделать, инспекции могут доначислить огромные суммы страховых взносов, как в Определении Верховного Суда РФ от 04.12.2023 №304-ЭС23-23368.
Предельная база по страховым взносам: 2020 — 2024 годы
Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов введена с 2023 года. До этого года предельные базы для уплаты страховых взносов устанавливали отдельно: для обязательного соцстрахования и для обязательного пенсионного страхования.
Когда нужно подать уточненный расчет 6-НДФЛ в 2024 году?
Возникают много случаев, когда бухгалтер пересчитывает зарплату работнику. Например, при ошибке в расчете отпускных или удержании НДФЛ. Такой перерасчет нужно отразить в текущем расчете 6-НДФЛ или подать уточненку за прошедший период.
Что нужно, чтобы учесть в налоговой базе по прибыли специфические командированные расходы
В налоговой базе по прибыли можно учесть практически все командировочные расходы, исключений немного. Если у компании есть особые, специфические расходы, обусловленные спецификой деятельности, их нужно утвердить локальным нормативным актом.
Как заполнять отчет о контролируемых сделках
Сделки между взаимозависимыми лицами признаются контролируемыми, если они соответствуют условиям и лимитам, установленным ст. 105.14 НК РФ. Отдельные виды сделок приравниваются к сделкам между взаимозависимыми лицами.
РАЗЪЯСНИЛИ ЭКСПЕРТЫ БЕРАТОРА ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА
Выгода по беспроцентному займу снова облагается НДФЛ в 2024 году
В пакете антикризисных мер 2022 года, власти отменяли уплату НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентным займам работникам в 2021-2023 гг. Теперь, в 2024 году налог снова вернули.
Компании вправе выдавать своим работникам беспроцентные займы или кредиты под минимальный процент. В таком случае, у работника появляется материальная выгода: это экономия на процентах, когда ставка по кредиту ниже ⅔ ключевой ставки ЦБ РФ. Но, не только беспроцентные займы приносят матвыгоду работникам. Такая же выгода появляется у работника, когда компания продает ему товары, услуги по ценам ниже рыночных.
В статье использованы фото с сайта freepik.com