Формы отчетности за первый квартал 2025 года: изменения в декларациях

Автор:
Просмотров: 33


Налоговая служба ежеквартально публикует измененные формы расчетов и деклараций, чаще всего это обусловлено изменениями в Налоговом кодексе РФ. Вносить коррективы могут в одной или нескольких декларациях. С отчетности за первый квартал 2025 года обновлены две налоговые декларации и РСВ; также появилась новая декларация по туристическому налогу.


В работе часто применяют формы отчетности, загруженные в программное обеспечение для бухгалтерии. Важно, чтобы разработчик программы своевременно обновлял бланки.
Перед заполнением рекомендуется проверить актуальность формы.


Если вы не используете программное обеспечение для ведения бухгалтерии, то можете скачать формы налоговых деклараций по разным периодам, форматы, инструкции и образцы заполнения, а также программу «Декларация» для автоматического оформления деклараций. можно на сайте ФНС.


С начала первого квартала 2025 года используются новые формы отчетности.

  • Декларации по налогу на прибыль
  • Декларации по НДС
  • Расчета по страховым взносам
  • Декларации по туристическому налогу

Остались прежними:

  • Декларация о косвенных налогах при торговле между странами Евразийского экономического союза.
  • Декларация о воде за первый квартал 2025 года.
  • Налоговая декларация по НДПИ
  • Расчет 6-НДФЛ
  • Доклад «Индивидуальная информация о гражданах»
  • Отчёт о товарных операциях, требующих ведения учёта, за первый квартал 2025 года.


В квартальной отчетности бухгалтеры предоставляют отчеты и в СФР: раздел 2 формы ЕФС-1 (отчет по взносам «на травматизм») и при необходимости подраздел 3 раздела 1 формы ЕФС-1 (Сведения о дополнительных страховых взносах). В 2025 году эти отчеты остались прежними.

Налоговая отчетность 1 квартала 2025 года. Таблица.

Форма


Документ, которым утверждена


Что изменено

Заявление о налоге на прибыль за первый квартал 2025 года. (НОВАЯ!)

За 1 квартал 2025 года нужно отчитаться по форме, которая утверждена приказом ФНС от 2 октября 2024 г. № ЕД-7-3/830@


Из декларации удалены приложения № 6, 6а, 6б к Листу 02, относящиеся к консолидированным группам налогоплательщиков.


В разделах 1.1 и 1.2 Раздела 1 добавлен реквизит «КПП организации, обособленного подразделения». Эти разделы предназначены для декларирования сумм налога, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов РФ, в одной декларации, представляемой по месту нахождения организации.


В пункте 1.3 Раздела 1 установлены фиксированные сроки уплаты налога в федеральный бюджет с некоторых видов доходов (проценты, дивиденды, другие доходы), которые указаны в листах 03 и 04. Для этих доходов созданы новые коды.

Содержание декларации по налогу на прибыль и сроки её подачи.


Как заполнить декларацию по доходам и найти примеры, можно в справочнике «Практическая энциклопедия бухгалтера». Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Декларация по НДС за 1-й квартал 2025 года (НОВАЯ!)

Форма утверждена Приказом ФНС от 5 ноября 2024 года № ЕД-7-3/989@ установлено обязательство сдавать отчеты начиная с первого квартала 2025 года.


В измененной редакции переименован раздел 3. Новый его наименование: «Расчет суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, определенным пунктами 1 — 4, 8 статьи 164, пунктом 3 статьи 174.3 НК РФ».


В разделе 3 декларации внесли строки 021, 022, 031, 032, 033, 034 для указания налоговой базы и сумм налога по ставкам 7%, 5%, 16,67%, 9,09%, 7/107 и 5/105.


Раздел 9 и приложенное к нему приложение 1 расширили список тарифов новыми ставками.


Инструкции по заполнению декларации по НДС и примеры можно найти в справочнике «Практическая энциклопедия бухгалтера».

Порядок представления декларации по НДС

Декларация по косвенным налогам в торговле с странами ЕАЭС за март 2025 года.

Форма декларации По косвенным налогам внесены изменения приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@.


Компании подают декларацию только при условии, что за месяц…

  • они приняли импортную продукцию к учету;
  • Пришло время оплатить договор лизинга.

Как заполнить декларацию по косвенным налогам и пример
Обратите внимание на «Практическую энциклопедию бухгалтера» в Бераторе. Порядок заполнения декларации по косвенным налогам при ввозе товаров из стран-членов Евразийского экономического союза.

Налоговая декларация по туристическому налогу (НОВАЯ!)


Приказ ФНС от 5 ноября 2024 г. № ЕД-7-3/992@ утвердил налоговую декларацию по туристическому налогу.


Впервые представлена. Содержит титульный лист и два раздела.

  • Общая сумма налога, которая должна быть перечислена в бюджет.
  • Раздел 2. Информация о предметах налогообложения и исчисление налога.


Инструкция по заполнению формы, анализ ситуаций и примеры доступны в справочнике «Практическая энциклопедия бухгалтера». Отчетность по туристическому налогу

Деclaration о налоге на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2025 года.

Форма 6-НДФЛФорма для отчетности за первый квартал 2025 года утверждена приказом ФНС от 19 сентября 2023 г. № ЕД-7-11/649@ (в редакции приказа от 9 января 2024 г. № ЕД-7-11/1@).


Изменения налогового сбора с 2025 года не нуждаются в новых формах, так как действующая форма 6-НДФЛ охватывает все особенности новой прогрессивной шкалы.

Как заполнить 6-НДФЛ, примеры и «разбор» практических ситуаций
В справочнике «Практическая энциклопедия бухгалтера» найдите ответ.

Вычисление страховых взносов на первый квартал 2025 года. (НОВАЯ!)


Приказ ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@ утвердил форму РСВ, применяемую при отчетности за первый квартал 2025 года. Сотрудники налоговой службы внесли поправки в форму приказом ФНС России от 13 сентября 2024 года № ЕД-7-11/739@. При заполнении формы за первый квартал 2025 года нужно использовать обновленную версию.


С 2025 года пониженный тариф 7,6% смогут применять религиозные организации и предприятия обрабатывающей промышленности. В строку 001 для них добавили коды: «29» — религиозные организации, «30» — обрабатывающие производства.


Приложение 3.1 добавили в раздел 1 для заполнения малым и средним предприятиям с кодом ОКВЭД «Обрабатывающие производства».


В разделе 3 внесли изменения: добавили строку 141 для учета выплат по договорам гражданско-правового характера.


Новые правила заполнения строки 130: «НВ» — при отсутствии выплат работникам за последние три месяца; обычный код тарифа плательщика страховых взносов — в случае выплаты некоторых работникам.


Инструкции по заполнению формы, анализ ситуаций с примерами содержатся в справочнике «Практическая энциклопедия бухгалтера». Расчет по страховым взносам

Информации о людях, собранной в марте 2025 года.


Информацию о людях сообщают по бланку, утверждённому приказом ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@.


Как заполнять форму, разбирать ситуации и смотреть примеры можно в справочнике «Практическая энциклопедия бухгалтера». Персонифицированные сведения о физических лицах

Декларация по водосточному налогу за первый квартал 2025 года.


Образец декларации по водостоку утвержден приказом ФНС России от 09 ноября 2015 года № ММВ-7-3/497@.


Инструкции по заполнению формы, анализ ситуаций и иллюстрирующие примеры можно найти в справочнике «Практическая энциклопедия бухгалтера». Водный налог

Декларация по налогу на доходы физических лиц за март 2025 года.


Форма декларации установлена приказом Federal Tax Service of Russia от 03.09.2024 № ЕД-7-3/696.

Отчёт о сделках с товарами, требующими отслеживания, за первый квартал 2025 года.

Форма отчета о прослеживаемой продукции утверждена приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@ (КНД 1169010).


В справочнике «Практическая энциклопедия бухгалтера» представлена информация о заполнении формы, анализе ситуаций и примерах. Отчетность об операциях с прослеживаемыми товарами

Формы отчетности за 1 квартал 2025 года в системе федеральных регистров. Таблица.

Раздел 2 формы ЕФС-1 за 1-й квартал 2025 года

(Отчет по взносам «на травматизм»)

Форма ЕФС-1 и порядок ее заполнения Утверждены приказом Совмина РФ от 17 ноября 2023 года № 2281. Эта форма применяется с 1 января 2024 года.


Инструкцию по заполнению формы, разборы ситуаций и примеры можно найти в справочнике «Практическая энциклопедия бухгалтера». ЕФС-1.

Раздел 1, подраздел 3 формы ЕФС-1 за первый квартал 2025 года.

(Сведения о дополнительных страховых взносах)