Форма 6-НДФЛ в 2025 году.

Автор: | 10.01.2025

Из-за появления новой системы тарифов НДФЛ все бухгалтеры ожидают нового бланка 6-НДФЛ. Налоговые органы заявляют об отсутствии необходимости в обновленной форме.

Что меняется в ставках НДФЛ с 2025 года

С 1 января 2025 года действуют пять тарифов налога на доходы физических лиц: 13%, 15%, 18%, 20% и 22%.

Необходимо повысить ставки налога на доходы физических лиц. Доход, превосходящий установленnый лимит (п.1 ст. 224 НК РФ),

  • 13% — для части доходов, не превышающей 2,4 млн руб. в год;

  • Сумма дохода свыше 2,4 миллиона рублей, но не более 5 миллионов рублей в год, облагается налогом в размере 15 процентов.

  • Для доли доходов, составляющей свыше 5 млн рублей, но не более 20 млн рублей ежегодно, установлен налог в размере 18%.

  • Для дохода, превышающего 20 млн рублей, но не более 50 млн рублей в год, ставка налога составляет 20%.

  • 22% — для части доходов, которая превышает 50 млн руб. в год.

Для Для определённых групп граждан и некоторых видов доходов предусмотрена двухступенчатая система налоговых ставок. . А именно, 13 % и 15% при достижении установленного лимита.

Изменения в системе налогообложения доходов физических лиц вызывают ожидание новой формы 6-НДФЛ у всех, кто работает с бухгалтерской отчетностью.

В 2025 году отменят новую форму 6-НДФЛ.

Региональные инспекции сообщают работодателям, что Федеральная налоговая служба не собирается изменять или вводить новую форму расчета 6-НДФЛ.

Изменения в отношении налога на доходы физических лиц с 2025 года не предполагают введения новых бланков, так как действующая форма 6-НДФЛ соответствует всем аспектам новой прогрессивной шкалы.

В 2024 и 2025 годах расчеты следует проводить по формуле, применявшейся в 2024 году.

Форме характерна настраиваемость количества ставок по модульному принципу.

В каком виде подавать расчет 6-НДФЛ в 2025 году?

Годовой отчет по форме 6-НДФЛ за 2024 год и текущие отчеты 2025 года представляются по форме, утвержденной приказом ФНС России от 19 сентября 2023 г. № ЕД-7-11/649@ в редакции приказа от 9 января 2024 г. № ЕД-7-11/1@.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2025 году:

  • 25.02.2025 г. – для расчета 6-НДФЛ за 2025 год;

  • 25 апреля 2025 года – для расчета налога на доходы физических лиц за первый квартал 2025 года.

  • 25.07.2025 г. – для расчета 6-НДФЛ за полугодие 2025 года;

  • 27.10.2025 г. – для расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 года;

  • 25.02.2026 г. – для расчета 6-НДФЛ за 2025 год.

Важно знать, что заполнять при подаче формы 6-НДФЛ в 2025 году.

Расчет 6-НДФЛ включает в себя:

  • Титульный лист;

  • Раздел 1 «Информация об обязанностях налогового представителя»

  • Раздел 2. Расчёт начисленных и удержанных сумм налога на доходы физлиц.

  • Документ № 1 «Справка о доходах и уплаченных налогах гражданина».

В В разделе 1 нужно отобразить сумму начисленного и удержанного НДФЛ к передаче с начала года, а также сумму налогового возмещения с начала года.

Суммы представлены по каждому КБК – в строке 010. В отчетах за 2025 год необходимо включить столько разделов, сколько КБК указано в уведомлении по налогу на доходы физических лиц.

В 2025 году действуют следующие КБК для НДФЛ:

  • По сумме налога, которая не превышает 650 000 рублей за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также по сумме налога, не превышающей 312 000 рублей за налоговые периоды после 1 января 2025 года.

  • 182 1 01 02080 01 1000 110 – для налога с суммы, превосходящей 650 000 рублей, которая относится к части налоговой базы, превышающей 5 миллионов рублей.

  • 182 101 02150 01 0000 110 – для налога с доходов от 5 до 20 млн руб.;

  • 182 101 02160 01 0000 110 – для налога с доходов от 20 до 50 млн руб.;

  • 182 101 02170 01 0000 110 – для налога с доходов более 50 млн руб.

Внимательно ознакомьтесь: выплата НДФЛ производится единым платежом при сдаче в налоговую инспекцию уведомления с нужными кодами бюджета.

В Раздел 2 суммирует доход физических лиц, начисленный и удержанный налогом на протяжении года по ставкам действующих норм.

Если во время отчетного периода выплаты физическим лицам подлежат налогообложению по разным ставкам с использованием различных КБК, то раздел 2 необходимо заполнять для каждой ставки налога и каждого КБК отдельно.

Количество разделов 1 и 2 отчета 6-НДФЛ неограниченно. Форма наборно-модульная, поэтому при изменении не требуется её переделывать.