ФНС России направила для проверки новые контрольные соотношения, в частности, для деклараций по налогу на прибыль, НДС, УСН и расчетов 6-НДФЛ.
Документ – письмо ФНС России от 21 февраля 2023 г. № ЕА-4-15/2048@
Инспекторы направили перечень контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов) для работы, чтобы меньше запрашивать пояснения или вызывать в ИФНС для дачи пояснений и т.д.
В таблице приведены критерии, свидетельствующие об ошибках заполнения налоговой декларации (расчета, уведомления). А именно, для:
-
налоговой декларации по акцизам;
-
налоговой декларации по водному налогу;
-
налоговой декларации по НДПИ;
-
расчета регулярных платежей за пользование недрами;
-
налоговой декларации по УСН;
-
налоговой декларации по ЕСХН;
-
налоговой декларации по налогу на игорный бизнес;
-
Уведомления о постановке на учет;
-
торгового сбора;
-
налоговой декларации по налогу на прибыль;
-
налоговой декларации по НДС;
-
налоговой декларации по налогу на имущество;
-
налоговой декларации по косвенным налогам;
-
расчета 6-НДФЛ.
Контрольные соотношения. Таблица
|
№ п/п |
КНД |
Наименование декларации |
Критерии, свидетельствующие об ошибках заполнения налоговой декларации (расчета, уведомления) |
|
1 |
1151090 |
Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград |
стр. 040, стр. 050, стр. 060 раздела 1 ˂ 0
р.1 ст.040 ≠ р.2 пр.2.4 гр.2 по коду «40001» р.2.пр.2.4 гр.1 по всем КБК |
|
2 |
1151074 |
Налоговая декларация по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина |
стр. 030, стр. 040 раздела 1 ˂ 0 |
|
3 |
1151089 |
Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы |
стр. 030, стр. 040 раздела 1 ˂ 0
р.1 ст.030 ≠ р.2 пр.2.4 гр.2 по коду «40001» р.2.пр.2.4 гр.1 по всем КБК |
|
4 |
1151095 |
Налоговая декларация по акцизам на нефтяное сырье |
стр. 030 и стр. 040 раздела 1 ˂ 0 По всем КБК:
р.1 ст.030 ≠ р. 2 ст. 015, если р. 3 не заполнен. Если р. 3 заполнен, то р.1 ст.030 ≠ р. 3 ст. 025; |
|
5 |
1151072 |
Налоговая декларация по водному налогу |
стр. 030 Раздела 1 ˂ 0 по всем КБК |
|
6 |
1151026 |
Расчет регулярных платежей за пользование недрами |
стр. 030 Раздела 1 ˂ 0 по всем КБК |
|
7 |
1151054 |
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых |
стр. 030 Раздела 1 ˂ 0 по всем КБК |
|
8 |
1152017 |
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
1) (стр. 020 Раздела 1.1 + стр. 040 Раздела 1.1 + стр. 070 Раздела 1.1 + стр. 100 Раздела 1.1) < (стр. 050 Раздела 1.1 + стр. 080 Раздела 1.1 + стр. 110 Раздела 1.1) 2) любая из строк 020, 040, 050, 070, 080, 100, 110, 120 Раздела 1.1 или Раздела 1.2 < 0 |
|
9 |
1151059 |
Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу |
1) (стр. 002 раздела 1 + стр. 004 раздела 1) < стр. 005 Раздела 1 2) любая из строк 002, 004, 005 Раздела 1 < 0 |
|
10 |
1152011 |
Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес |
стр. 030 Раздела 1 < 0 |
|
11 |
1110050 |
Уведомление о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или ИП в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор |
стр. 4.6 < 0 |
|
12 |
1160110 |
Информация о выявлении нового объекта обложения торговым сбором |
стр. 3.6 < 0 |
|
13 |
1151006 |
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций |
1. Любая из строк : 040, 050, 070, 080 Подраздела 1.1; 120, 130, 140, 220, 230, 240 Подраздела 1.2; 040 Подраздела 1.3; 210 , 220, 230, 180, 190, 200, 280, 281, 270, 271 Листа 02 декларации < 0. 2. Строка 280 Лист 02 > (строка 220 + строка 250 + строка 268) — строка 190
или Строка 281 Лист 02 > (строка 230 + строка 260 + строка 267 + строка 269) — строка 200 |
|
14 |
1151056 |
Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов |
стр. 040 подраздела 1.1 раздела 1 ˂ 0 по всем КБК |
|
15 |
1151038 |
Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации |
В федеральный бюджет строки 030, 040 подраздела 1.1 Раздела 1 ˂ 0 |
|
16 |
1151029 |
Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья |
стр.030, 040 Раздела 1 ˂ 0 |
|
17 |
1151001 |
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость |
любая из строк 030, 040, 050 Раздела 1, 060 Раздела 2 < 0 |
|
18 |
1151115 |
Декларация по НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме |
стр. 130 графа 3 Раздела 1 ˂ 0 |
|
19 |
1151088 |
Налоговая декларация по косвенным налогам (по налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов таможенного союза |
НДС |
|
20 |
1152026 |
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций |
стр. 040 Раздела 1 > стр. 023 Раздела 1 + стр. 025 Раздела 1 + стр. 027 Раздела 1 Стр. 030, 040 раздела 1 < 0 |
|
21 |
1151100 |
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ) |
1) для периодов с 01.01.2023 2) для периодов до 01.01.2023 3) стр. 020, 030 < 0 |