Ну да… Приглашают посетить налоговую и дать пояснение по своим расходам. В духе «Расскажите про покупки! — Про какие про покупки? — Про покупки, про покупки, про покупки!». Ну, и попутно про «откуда дровишки». Утрируем, разумеется, но только слегка, потому что в целом, по большому счету, все вполне укладывается в означенный скороговорочно-поэтический формат. Внимание, вопрос: «Что делать, если пришло уведомление “приглашение на собеседование”?»
С начала апреля россияне начали получать от ФНС приглашения посетить налоговый орган. Как правило, «письма счастья» приходят тем, кто в прошлом году приобрел автомобили за сумму более двух миллионов, либо несколько раз выезжал за границу на отдых.
Налоговики предлагают доказать происхождение потраченных денег а, в случае отсутствия таких доказательств, уплатить налог.
Обратите внимание
Но справедливо возникает много вопросов. Обязан ли являться гражданин и как объясниться с налоговой без потерь для себя (что надо взять с собой на беседу, нужен ли адвокат и т.д.)? О чем можно умолчать, а о чем не стоит?
Ита, в различных регионах страны зафиксированы факты вызова граждан в налоговые органы для подтверждения доходов в случае совершения ими крупных покупок. Назывались различные пороговые значения таких приобретений, что вызвало широкий резонанс даже среди тех, кому потенциально такие вызовы не грозят. Поговорим о полномочиях ФНС в сфере контроля за доходами граждан.
Действительно, при принятии Налогового кодекса РФ более 20 лет назад в нем имелась норма, которая позволяла налоговикам проверять соответствие доходов и расходов граждан. Речь идет о пп. 10 п. 1 ст. 31 НК РФ, который звучал дословно так: «Налоговые органы вправе контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам». Несмотря на формально прописанные полномочия, реализовать их на практике было затруднительно.
Обратите внимание
По словам юристов, проблема заключалась как в неопределенности самой нормы, так и в ее противоречии иным положениям налогового законодательства. Ранее граждане могли совершать крупные покупки как за счет собственных накоплений, так и за счет средств, не являющихся объектами налогообложения. Максимум, что могли налоговики, так это назначить проверку за последние три календарных года. Однако и это было затруднительно, если лицо не имело в проверяемом периоде каких-либо доходов, с которых должно было самостоятельно исчислить и перевести в бюджет налоги. Именно по этой причине в 2006 году пп. 10 п. 1 ст. 31 НК РФ был отменен.
Но в каждом правиле имеются свои исключения. Так, антикоррупционное законодательство предусматривает обязательное декларирование доходов и имущества для отдельных категорий граждан.
Речь конечно же в первую очередь идет о государственных служащих, депутатах и членах их семей. И здесь в случае несоответствия доходов и расходов чиновнику придется объяснять источники происхождения средств.
Схожая ситуация имеет место при возбуждении уголовного дела по факту совершения любого преступления коррупционной направленности. Если следствие, а затем суд установят обстоятельства, связанные с незаконным получением денежных средств, то имущество, приобретенное за пределами легально подтвержденных доходов, будет конфисковано.
Проверка на «отмыв»?
Оборот дорогостоящих товаров порой позволяет обеспечить скрытую передачу денежных средств и направлять их на реализацию незаконных, в том числе с точки зрения уголовного права, целей.
Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ обязывает информировать органы Росфинмониторинга о сделках граждан с объектами недвижимости, ювелирными изделиями, автомобилями и ценными бумагами независимо от того, являются они продавцами или покупателями. Однако следует заметить, что данный вид контроля напрямую не относится к налоговым правоотношениям.
Обратите внимание
По мнению некоторых юристов, если рассмотреть каждый отдельный случай приглашения физического лица для дачи объяснений в налоговый орган, выяснится, что причиной является не реализация ФНС давно отмененных полномочий, а выяснение обстоятельств, регулируемых иной сферой законодательства.
Другие напоминают, что в ФНС уже давно попадают все данные от ГИБДД и Росреестра о покупках недвижимости и авто. Кроме того, банки в автоматическом режиме шлют налоговикам свою отчетность о крупных транзакциях, и если траты гражданина превышают его задекларированные доходы, то основания для вопросов есть.
Закон разрешает ФНС запросить документы и уточнить декларации, и, хотя все можно потребовать дистанционно, некоторые территориальные подразделения предпочитают личное общение с налогоплательщиком. Расчет на то, что так проще выявить нестыковки, особенно если у инспектора есть подозрения о наличии у человека незадекларированных доходов.
Можно ли не ходить на «рандеву» с налоговиками
Порядок вызова налогоплательщика отдельными правилами не регламентирован, однако специалисты советуют прежде всего обратить внимание на то, как оформлен этот самый вызов. Если документ называется «повестка», то это значит, что в случае неявки в налоговый орган и (или) отказа от дачи показаний без уважительной причины могут назначить штраф 3000 ₽. Однако в случаях, если ФНС интересуется пояснениями о доходах, которые могут обосновать дорогостоящие покупки, чаще всего присылают уведомление.
Обратите внимание
И в случае повестки, и при уведомлении неявка в налоговый орган может рассматриваться как административное правонарушение, за которое предусмотрен штраф в размере до 1000 рублей. Однако все санкции возможны, только если послание от налоговой было направлено заказным письмом по почте или оператора электронного документооборота через МФЦ либо через личный кабинет налогоплательщика.
Налоговая регулярно пытается выявить самозанятых, которые не платят налог на предпринимательскую деятельность (НПД) и тех, кто работает неофициально, — рассказывают юристы. При этом ФНС имеет право потребовать объяснений от любого плательщика налогов (статьи 31 и 90 Налогового кодекса РФ), поэтому письма от налоговиков лучше не игнорировать.
Кроме того, пообщаться с представителями ФНС стоит хотя бы для того, чтобы понять суть претензий и не лишать себя возможности защищаться, ведь в случае неявки налоговая может на свое усмотрение доначислять налог, пени и штрафы. Если дело серьезное, можно взять с собой в налоговую адвоката.
Как себя вести в ИФНС
Если вы получили уведомление или повестку, то желательно заранее разобраться, что именно хочет от вас инспектор. Иногда это очевидно прямо из текста послания.
Лучше взять с собой заранее подготовленный письменный ответ на возможные претензии. Само собой, к своим объяснениям нужно приложить все документы, подтверждающие изложенные в ответе доводы.
Обратите внимание
При наличии у гражданина официального источника доходов — будь то трудовой договор или предпринимательская деятельность — вопросы налоговиков могут быть сняты, если предоставить информацию о наличии накоплений либо подарков в виде денег от родственников, конечно, надо иметь в виду, что эта информация будет проверяться.
При этом как минимум четыре года рекомендуется хранить все документы о поступлении и расходовании денежных средств на личных счетах, чеки и договоры на дорогостоящие покупки. Так как эти бумаги могут быть приняты в ФНС в качестве подтверждения источника средств.
При общении с налоговиками не стоит забывать об их возможностях сравнивать информацию.
В некоторых случаях ФНС может заинтересоваться обычными на первый взгляд фактами. Существует практика, когда налоговики как бы между делом спрашивают у граждан, в какие периоды они находились на отдыхе за границей и не делали трат в РФ. А после поднимался вопрос, откуда взялись средства на организацию частого дорогостоящего отдыха.
Обратите внимание
Для справки: в 2022 году ФНС увеличила количество проверок на 25%, а сумма доначислений налогов в бюджет возросла на 81% по сравнению с 2021 годом: 685,7 против 378,6 млрд руб. годом ранее.
Реальная ситуация
Москвичку М. (госслужащая) очень удивило уведомление от районной налоговой инспекции с предложением прийти на беседу относительно исполнения налогового законодательства. Девушка, зная, что все налоги с ее зарплаты работодатель отчисляет исправно, пришла в ИНФНС, где от нее потребовали объяснений о всех источниках доходов.
Причину своего интереса инспектор пояснил тем, что суммарные расходные операции по банковским счетам М. за прошлый год превысили на 700 тыс. рублей зарплату, выплаченную ей работодателем.
Девушка тут же заявила, что, вероятно, эта сумма сложилась из тех денег, которые в течение года давал ей муж на покупки, но инспектор намекнул, что у мужа М. тоже зафиксировано превышение расходов над официальными доходами и его вызов — это следующий этап.
Поэтому девушке предложили добровольно оплатить доначисленный налог в 91 тыс. рублей и штраф — 18,2 тыс. рублей, объяснив, что иначе эти суммы будут взысканы через суд, но к ним добавятся пени за просрочку и ещё один штраф за несданную декларацию. Так как никаких документов о происхождении денег по выявленным ФНС тратам у москвички не было, она предпочла оплатить все налоговые требования.