В январе 2025 года Минфин России осветил вопросы уплаты налога на добавленную стоимость, освобождения от него и вычетов; рассказал о ситуации с больничными для самозанятых; напомнил сроки подачи в ИФНС сведений о невычтенном НДФЛ и указал источники определения понятий «физические», «физкультурно-оздоровительные» и «спортивные мероприятия».
В январе 2025 года Министерство финансов выпустило ряд писем, которые могут быть полезны бухгалтерам и руководителям.
Плательщик налога обязан внести НДФЛ лично, если с этим не справился налоговый агент.
В письме №03-04-05/122 от 09.01.2025 Министерство финансов напоминает, что бухгалтерии, которые не смогли удержать НДФЛ, должны до 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, направить в налоговую Сообщения о невозможности удержания суммы налога.
Платить ли НДС при гарантийном обслуживании товара?
Ремонт и техническое обслуживание товара в гарантийный срок, выполняемые без дополнительной платы, не облагаются НДС. письме №03-07-07/235 от 09.01.2025
Как рассчитать средние ежемесячные доходы для получения освобождения от налога на добавленную стоимость?
Финансовое ведомство прокомментировало данный вопрос. письме №03-07-07/844 от 13.01.2025.
Услуги общепита, предоставляемые ресторанами, кафе, барами, буфетами, кафетериями, столовыми, закусочными, отделами кулинарии и другими объектами общественного питания, не облагаются НДС.
Освобождение от НДС возможно при условии, что среднемесячная зарплата не будет ниже среднемесячной заработной платы по региону за предыдущий календарный год.
При расчете средней зарплаты по компании для освобождения от НДС учитывается наибольшее значение среднемесячного размера выплат и других вознаграждений, начисленных за год, предшествующий году применения освобождения, или за первые девять месяцев этого года.
При передаче имущества дохода нет
Доход представляет собой полученную выгоду, измеренную денежными средствами или ресурсами. Оценивать его следует только при возможности количественной оценки. Передача имущества не приносит организации экономической прибыли и не является основанием для возникновения дохода. Об этом разъяснил Минфин. в письме №03-03-06/1/879 от 13.01.2025.
НДС при лизинге: как посчитать?
Налоговая база по налогу на добавленную стоимость при лизинге равна стоимости предмета договора, рассчитанной на основе цен из статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации, без учета НДС. Суммы НДС, предъявленные продавцами автомобилям и мотоциклам лизингодателю, лизингодатель вычитает в соответствии с положениями статей 171 и 172 Налогового кодекса РФ. №03-07-11/2024 от 15.01.2025.
Что подразумевается под физкультурными мероприятиями?
Услуги гражданам по проведению физических, оздоровительных и спортивных мероприятий освобождаются от налога на добавленную стоимость. В связи с отсутствием определений в Налоговом кодексе Российской Федерации Министерство финансов указало в письме… №03-07-07/2029 от 15.01.2025
Отправил по адресу Федерального закона от 4 декабря 2007 года № 329-ФЗ «О физической культуре и спорте в Российской Федерации».
Физкультурные мероприятия – это запланированные занятия физической культурой для граждан.
Физически оздоровительная услуга — это деятельность, которую проводит организация по физкультуре и спорту вне зависимости от её правового статуса. Цель — удовлетворение запросов граждан в поддержании здоровья, физической подготовки и развитии, включая проведение спортивных мероприятий.
Плательщики налогов могут получать возмещение за расходы на лекарства.
Работник имеет право на социальный налоговый вычет при условии приобретения платных медицинских услуг за себя, супруга (супругу), родителей, детей (в том числе усыновленных) до 18 лет или подопечных до 18 лет в течение налогового периода. Медорганизация или ИП, имеющий право оказывать медуслуги, должны предоставить услуги, соответствующие перечню медицинских услуг, утвержденному Правительством Российской Федерации. Об этом Минфин сообщил в письме. №03-04-05/2899 от 17.01.2025.
Важны ли затраты на страховку сотрудников?
Не всегда, ответил Минфин в письме №03-03-06/1/3242 от 17.01.2025.
Расходы работодателя по договору добровольного страхования работников, заключенному на срок меньше года, не учитываются при расчете налога на прибыль.
Основание для предоставления вычета по НДС
Это счёт-фактура. В этом вопросе каких-либо революционных нововведений не предвидится.
Вычеты сумм налога на добавленную стоимость возможны лишь при наличии нужных первоначальных бумаг. Если счёт-фактура соответствует всем правилам, плательщик налога имеет право на вычет.
Письмо Министерства финансов РФ №03-07-09/4132 от 20.01.2025
Кто освобожден от уплаты сбора за рыболовство?
Органы исполнительной власти субъектов РФ, при согласовании с органами исполнительной власти, устанавливают квоты на добычу водных биологических ресурсов для личных нужд.
Письмо Министерства финансов РФ №03-06-07-03/3784 от 20.01.2025
Надо ли уплачивать НДС при выдаче сотрудникам подарков?
Ежегодно Министерство финансов даёт ответ на этот вопрос несколько раз. Ответ неизменно остаётся прежним. письме Минфина РФ №03-03-06/1/3748 от 20.01.2025.
Безвозмездно полученные товары в виде подарков облагаются налогом на добавленную стоимость. Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при покупке таких товаров, вычитаются организациями согласно статьям 171 и 172 НК РФ.
Часть самозанятых может взять больничный.
Индивидуальные предприниматели по упрощенной системе налогообложения могут добровольно оформить страховку по ОСС на случай временной нетрудоспособности. Для этого им необходимо уплатить страховой взнос, равный стоимости страхового года. Стоимость страхового года рассчитывается как произведение величины минимального размера оплаты труда и тарифа страхового взноса (2,9%), умноженного на 12 (минимальный страховой взнос).
Письмо Министерства финансов РФ №03-11-11/3677 от 20.01.2025
Подлежат ли обложению НДФЛ и взносами выплаты по договору о расторжении трудового договора?
Без ограничений лимит распространяется и на выходное пособие по соглашению сторон. С первого января 2025 года данную позицию ведомства закрепляют изменения, внесенные в НК РФ. Выплата при увольнении работника по соглашению о расторжении трудового договора освобождается от НДФЛ и страховых взносов в указанных пределах.
Письмо Министерства финансов РФ №03-15-05/5412 от 23.01.2025
Читать комментарий эксперта
Подлежат обложению НДФЛ оплаченные работниками медицинские услуги?
Работодатель, оплачивающий медпомощь своим сотрудникам в сфере медицины, освобождается от уплаты НДФЛ по стоимости этих услуг при условии соблюдения требований пункта 10 статьи 217 Налогового кодекса РФ. письме №03-04-05/5155 от 23.01.2025
Возможна оплата пошлины за другого человека и последующее возвращение денег?
Финансовый министерство ответило: платить можно, вернуть нельзя. письме №03-05-06-03/6903 от 27.01.2025.
Другое лицо может оплатить государственную пошлину для другого лица, которому необходимо совершить юридически значимое действие, но не может требовать возврата пошлины, уплаченной за другое лицо (четвертый абзац пункта 1 статьи 45 Кодекса).