Индивидуальные предприниматели на упрощенном налочном режиме, применяющие собственное недвижимое имущество в коммерческой деятельности, могут освобождаться от уплаты налога на имущество при представлении документального подтверждения права на налоговое преимущество.
Индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц по имуществу, применяемому в предпринимательской деятельности, за исключением объектов, перечисленных в административно-деловых и торговых центрах (статья 378.2 НК РФ, пункт 3 статьи 346.11 НК РФ).
В письме от 19.03.25 № 03-05-06-01/26830 Минфин указал, что освобождение по существу представляет собой налоговую льготу, которая обязывает ИП подать в налоговую заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на неё (п. 6 ст. 407 НК РФ).
Правила заполнения заявления на льготу
Налоговый орган проверяет запрос в течение тридцати суток и после этого предпринимателю приходит уведомление, которое сообщает о предоставлении налоговых льгот или о несогласии с заявлением (п. 3 ст. 361.1 НК РФ).
Законодательство не указывает перечень документов для подтверждения права на льготу.
Министерство финансов считает, что документами, подтверждающими фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности, могут быть любые документы, например, договоры с арендаторами, поставщиками и покупателями.
Снижение налоговой нагрузки для индивидуальных предпринимателей по налогу на имущество: порядок подтверждения прав
В данном случае собственность отнесена к использованию в предпринимательской деятельности.
- в период его фактического использования,
- В процессе подготовки к работе, включающей ремонт помещения, покупку товаров и оборудования, а также поиск клиентов и публикация информации об услугах.
- Если назначение или допустимое применение помещения не позволяет использовать объект для частных, домашних и других целей, не связанных с деятельностью предпринимателя.
Обратите внимание, освобождение не касается объектов незавершенного строительства, эксплуатация которых, в том числе для предпринимательской деятельности, до завершения строительства не разрешена законодательством (письмо ФНС от 12 февраля 2025 г. № БС-2-21/1747@).