Девятый номер журнала «Нормативные акты для бухгалтера» доступен. В нём содержатся свежие разъяснения министерств и ведомств по сложным вопросам бухгалтерского учета и налогообложения, комментарии экспертов, а также важная судебная практика.
НАЛОГИ
Вычет на лекарства: как подтвердить расходы?
Письмо Министерства финансов РФ от 10.01.2025 № 03-04-05/404
Для рецептурных препаратов требуются рецептурные бланки, заполненные медицинскими работниками, и платежные документы из аптек, выдавших лекарства, например, кассовые чеки.
Как заполнить поле 109?
Письмо Центрального банка РФ от 19.02.2025 № 16-4-6-2-ОГ/1861
В письме ЦБ РФ от 19 февраля 2025 года № 16-4-6-2-ОГ/1861 даны новые разъяснения по платежам, связанным с реестрами.
Официальное оформление сотрудников привело к дополнительным налогам.
Решение Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 11 февраля 2025 года по делу № А29-5703/2024.
Суд признал, что у двух организаций бухгалтерию вел один человек, а сотрудники кадровой службы и бухгалтерии совпадают, выполняя одну работу в одном месте, функциональные обязанности идентичны, переведенные работники выполняли одинаковые функции.
Может ли отец ребёнка оформить детский вычет после развода?
Письмо Министерства финансов РФ от 28.03.2025 № 03-04-05/30895
Чтобы и дальше получать вычет, родителю необходимо доказывать, что ребенок, фактически не проживающий с ним, получает от него финансовую поддержку.
Налог на доходы физических лиц с процентов от надбавок «северного» работника в 2025 году.
Письмо Министерства финансов РФ от 24.12.2024 № 03-04-06/130581
Пункт 6.2 статьи 210 НК РФ применим, например, к процентным надбавкам к зарплате, предусмотренным российским законодательством и выплачиваемым за работу в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях или других местах с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями.
Как образовать постоянное представительство?
Письмо Министерства финансов РФ от 03.04.2025 № 03-08-05/33013
Иностранная организация может создать постоянное представительство, даже без производства, согласно письму от 26.03.2010 № 03-08-05.
Можно ли принять участие в конкурсе во время процедуры ликвидации?
Письмо Министерства финансов РФ от 18.11.2024 № 02-12-08/114267
Закон пока не определяет права и обязанности заказчиков, которым предстоит ликвидация, при выборе поставщиков, подрядчиков или исполнителей.
С 2025 года установлен срок подачи заявлений на освобождение от взносов для индивидуальных предпринимателей.
Письмо Федеральной налоговой службы от 17.04.2025 № СД-4-11/3927@
С первого января двадцать пятого года вступает в силу ограничение по сроку подачи заявления об освобождении от уплаты страховых взносов для тех, кто не осуществляет выплаты физическим лицам.
Если с ЕНС списать сумму больше положенного, то нужно вернуть разницу со ставкой процентов.
Постановление Девятого ААС от 04.03.2025 по делу № А40-161300/24
Налоговые органы ошибаются, считая, что списание уплаченного НДС с долга не влечет начисление процентов.
Переход на УСН и НДС
Письмо Министерства финансов РФ от 31.03.2025 № 03-07-11/31401
Министерство финансов Российской Федерации прояснило спорную ситуацию с вычетом налога на добавленную стоимость, уплаченного в 2024 году при авансе за товары.
ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ
Новое разъяснение Министерства труда РФ по электронному документообороту кадров.
Письмо министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от двенадцатого февраля двадцать пятого года номер четырнадцать с шестью на букву ООГ шестьдесят пять. 3,
Письмо Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от шести марта двадцать пятого года номер четырнадцать-шестьslash ООГ-один тысяча сто пятьдесят девять.
Согласие сотрудника на взаимодействие с работодателем через электронный документооборот служит правовой гарантией и составляется в письменном, бумажном виде.
Работодатель может принять на работу человека без военного билета.
Письмо Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от девятнадцатого марта двухтысячного двадцать пятого года номер одиннадцать — шесть / ООГ — четырнадцать двадцать две.
Закон не запрещает трудоустройство лиц без документов воинского учета.
При увольнении по причине ликвидации организации, получает ли работник-срочник выходное пособие?
Письмо ФСС от двадцать седьмого февраля двухтысячного двадцати пятого года номер ПГ/02125-6-1.
Размер выходных пособий для сотрудника по срочному контракту определяется датой окончания трудового соглашения.
Страховые выплаты по ЛНА полагаются работникам на срочных контрактах?
Письмо ФСС от 27 марта 2025 года, номер ПГ/05116-6-1.
Специалисты Роструда считают, что заключение срочного трудового договора не дает работодателю права отказать работнику в материальной помощи, если ее размер и порядок выплаты определены внутренними документами компании.
Ночная работа во время служебной поездки дополнительной оплаты не получает.
Письмо ФСТЭ от двадцать седьмого марта двухтысячного двадцати пятого года номер ПГ/04657-6-1.
Дополнительное вознаграждение за ночную работу не распространяется на дни пребывания в командировке.
О документе, определяющем правила откомандирования сотрудников.
Постановление Правительства РФ от 16.04.2025 № 501
Внесены изменения в положение о направлении сотрудников в служебные командировки.
При отставке работника требуется ли уплата налога с дохода физического лица с полученных сумм?
Письмо Министерства финансов РФ № 03-04-06/7387 от 28.01.2025
Работники Крайнего Севера получают выплаты при увольнении, освобождённые от НДФЛ, но не более чем на шесть средних месячных зарплат.
СПЕЦРЕЖИМЫ
Обязательно ли заявлять о применении «упрощенки»?
Решение Арбитражного суда Поволжского округа от 04 февраля 2025 года по делу А72-4594/2024.
Суд определил условия, при которых использование упрощённой системы налогообложения считается равным подаче заявления о её введении.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
ВКС из Сербии: как платить страховые взносы?
Письмо Министерства финансов РФ от 28.03.2025 № 03-15-05/30969
Взносы по страхованию для иностранных работников, временно или постоянно проживающих в России, рассчитываются так же, как и для граждан России.
Что делать с выплатой страховки, если статус малого и среднего предпринимательства прекращён?
Письмо Министерства финансов РФ от 28.12.2024 № 03-15-05/133053
Организация может использовать пониженный страховой тариф с первого числа месяца, когда информация о ней внесена в реестр малых и средних предприятий, и до первого числа месяца, когда ее исключат из этого реестра.
В каких случаях страховые взносы удваиваются?
Письмо Министерства финансов РФ от 27.01.2025 № 03-15-05/6742
В случае, когда физическое лицо в определённом году занималось предпринимательской деятельностью и стало руководителем крестьянского фермерского хозяйства, такой плательщик как единый субъект правоотношений за 2024 год обязан уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование как индивидуальный предприниматель, а также за каждого члена КФХ — страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование как глава КФХ.
ПРОВЕРКИ
Из-за небрежности с «утвержденкой» налоговая служба вновь проиграла судебный процесс.
Решение Арбитражного суда Поволжского округа от 21 марта 2025 года по делу А65-24270/2023.
Общество внесло уточнения по налогу на добавленную стоимость после составления акта проверки, заметив контрагентов.