Изменения, принятые Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ, вступают в силу поэтапно. Льготы в части НДС, такие как нулевой и 10-ти процентный налог, введены в действие сразу после опубликования закона. Уже сейчас компании, торгующие льготной продукцией или оказывающие льготные услуги, вправе рассчитывать налог по пониженной или нулевой ставке.
Федеральным законом от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ внесены изменения в статьи, регулирующие порядок уплаты НДС: 149, 164 и 171. Поправки, устанавливающие либо продляющие льготы по налогу, введены в действие с 8 августа 2024 года.
Авиаперевозчики продолжают работать с льготным НДС
Компании, занимающиеся авиаперевозками, освобождены от уплаты НДС на основании статьи 149 НК РФ. Изначально предусматривалось, что установленная для них льгота будет действовать до 2024 года. Сейчас ее продлили до 1 января 2028 в отношении внутренних воздушных перевозок пассажиров в Крым или город Севастополь (ст. 4 Закона № 259-ФЗ); в Калининградскую область и Дальневосточный федеральный округ (ст. 7 Закона № 259-ФЗ).
Для остальных внутренних воздушных перевозок пассажиров и багажа ставка НДС 10% продлена до 31 декабря 2027 года (ст. 6 Закона № 259-ФЗ).
Льготы по НДС получили благотворительные фонды и НКО
С 8 августа 2024 года не облагаются НДС безвозмездная передача имущества и услуги по его передаче в безвозмездное пользование работ и услуг со стороны:
- благотворительных фондов;
- автономных НКО;
- образовательных НКО, реализующих по лицензии безвозмездно основные и дополнительные образовательные программы детям до 18 лет, детям-сиротам, детям-инвалидам, детям, оставшимся без родителей, если облагаемые налогом на прибыль доходы НКО не превышают 1% от целевых поступлений за календарный год (новый подп. 25 п. 2 ст. и новый подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ);
Восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету не нужно (подп. 2 п. 3 ст. 170, п. 10 ст. 171.1 НК РФ). По товарам, работам и услугам, приобретенным или ввезенным в РФ для таких операций, НДС можно принять к вычету (п. 2.5 ст. 171 НК РФ).
Продавцы семян вправе применять ставку НДС 10%
Налоговую ставку 10 % могут применять компании, реализующие обработанные протравителями (протравленных) семена сельскохозяйственных культур (подп. 1.1 п. 2 ст. 164 НК РФ в новой редакции).
Больше гостиниц могут применять ставку НДС 0%
Льгота для новых типов гостиничных услуг введена с 1 сентября 2024 года.
Нулевая налоговая ставка доступна пот оказании таких платных гостиничных услуг, как:
- тренажерный зал;
- SPA;
- доступ к Интернету;
- конференц-залы;
- охраняемая автостоянка.