Работники по договору ГПД имеют такое же право на «детский» вычет, как и сотрудники с трудовым договором.
Работникам на ГПД доступен детский вычет по НДФЛ.
Организация может давать стандартный вычет по НДФЛ на детей при оплате вознаграждения по гражданско-правовому договору.
Родители, супруги родителей, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и супруги приемных родителей могут оформить НДФЛ-вычет на детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
К стандартному налоговому вычету могут обратиться работники с трудовым договором и те, кто трудится по ГПД. В отношении обеих категорий работодатель выступает налоговым агентом: исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет.
С 1 января 2025 года работодатель автоматически предоставит стандартный налоговый вычет на детей, если у него есть нужные сведения.
В случае первого обращения за налоговым вычетом заявления не нужно.
С 1 января 2025 года повысят стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц на детей (Федеральный закон от…). 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ). Размеры детского вычета по НДФЛ такие:
- на первого ребенка – 1400 руб.
- на второго ребенка – 2800 руб.
- на третьего и последующих – 6000 руб.
- на ребенка-инвалида – 12 000 руб.
Вычет предоставляется на каждого ребенка за каждый месяц налогового периода до того месяца, когда доход работника с начала года составит более 450 000 рублей. В это входят заработная плата, премии и иные выплаты в рамках трудовых отношений, а также вознаграждения за услуги по договору ГПХ.
С месяца, когда заработок сотрудника превысит 450 тысяч рублей, вычет по налогу не начисляется (абзац 16 и 17 пункта 4 части 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации).
Обратите внимание: Максимальный доход, при котором можно использовать стандартный налоговый вычет за детей. То есть тот доход, превышающий сумму в 450 000 рублей с 1 января 2025 года, не дает права на вычет.
Работник с несколькими работодателями может выбрать один из них для оформления стандартных налоговых вычетов (п. 3 ст. 218 НК РФ).
В случае превышения стандартных налоговых вычетов, предоставленных одним или несколькими налоговыми агентами за год по сравнению с нормой закона, по окончании года налоговые органы произведут перерасчет. Результат составит сумму НДФЛ, которая будет отражена в налоговом уведомлении.
Читайте по теме:
Как получить детскую налоговую вычет, когда у сотрудника нет доходов в некоторых месяцах?
Как получить вычет по НДФЛ на ребенка после развода?
Налоговый вычет по детям предоставляется работнику без подачи заявления.
В каких случаях работнику предоставляется детский вычет в два раза больше обычного размера?
Обращаем внимание на установленный лимит дохода для получения детских вычетов.