С первого января двадцать пятого года увеличены не только суммы детских налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, но и предельный годовой доход, после достижения которого налоговый вычет на детей не предоставляется.
С 2025 года работодатели будут предоставлять детские вычеты без подачи заявлений, если у работников есть дети, находящиеся на их обеспечении.
Детские вычеты по НДФЛ в 2025 году
Детские налоговые вычеты в 2025 году определяются следующими суммами:
- 1 400 рублей – на первого ребенка;
- 2 800 рублей – на второго ребенка;
- Сумма 6 000 рублей полагается на третьего ребёнка и каждого следующего.
- 12 000 рублей полагается каждому ребенку-инвалиду до 18 лет и студентам-очникам, аспирантам, ординаторам, интернам до 24 лет, являющимся инвалидами I или II группы.
Размер вычета в 12 000 рублей не зависит от того, кто ухаживает за ребенком-инвалидом. Вычет предоставляется родителям и их супругам, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам.
Детские вычеты продолжают суммироваться. Вычет на ребенка-инвалида необходимо прибавить к вычету на ребенка, величина которого определяется порядком его рождения.
Как получить налоговый вычет в 2025 году при наличии двух детей, один из которых является ребенком с инвалидностью?
Работница воспитывает двух детей: пятилетнего и восемнадцатилетнего, являющегося студентом очной формы обучения и инвалидом. Вычет за совершеннолетнего ребенка составляет 13 400 рублей (1400 рублей + 12 000 рублей), а за ребенка в возрасте двух лет – 2800 рублей ежемесячно. Зарплата сотрудницы равна 50 000 рублей. Права на стандартные вычеты у нее отсутствуют.
Ежемесячная сумма налоговых вычетов будет равна:
2800 руб. + 13 400 руб. = 16 200 руб.
Доход, облагаемый налогом, составит:
50 000 руб. – 16 200 руб. = 33 800 руб.
В месяц НДФЛ к удержанию: 4394 руб. (33 800 руб. х 13%).
Как учесть предельную сумму дохода при расчете вычета в 2025 году?
В 2025 году лимит дохода для налогового вычета по детям повысят до 450 000 рублей.
При предоставлении «детского» вычета учтите все доходы, на которые ставка налога составляет 13%.
Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц с 1 января 2025 года. Как получить и пример расчета.
При установлении максимального лимита учитываются только те доходы (выплаты), которые не освобождаются от НДФЛ, в части, оставшейся под налогом.
Суммы, получившие полное или частичное освобождение от НДФЛ. перечислены в статье 217 Налогового кодекса.
Таким образом, если доходы:
- Если полностью освобождены от НДФЛ, то при определении максимального дохода для вычета это не учитывается.
- Часть дохода, которая не облагается НДФЛ, не учитывается при расчете вычета.
Не принимаются во внимание доходы, не подлежащие налогообложению по НДФЛ.
- Суточные не должны быть больше 700 рублей в поездках по России и 2500 рублей — за границей.
- суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 руб.;
- дополнительные взносы работодателя, но не более 12 000 руб. в год.
Налоговые резиденты Российской Федерации не учитывают при расчете налога доходы от долевого участия в организациях, полученные в виде дивидендов.
Что нужно знать о детских вычетах при ограничении доходов в 2025 году.
Работнику с двумя детьми (4 и 8 лет) полагается налоговый вычет: 1400 рублей за первенца и 2800 рублей за второго ребенка.
Месячный оклад – 60 000 руб.
Общая величина ежемесячных налоговых вычетов будет равной:
1400 руб. + 2800 = 4200 руб.
С января по июль ежемесячная зарплата работника, подлежащая налогообложению, будет составлять:
60 000 руб. – 4200 руб. = 55 800 руб.
В августе доход работника составил более 450 000 рублей (60 000 рублей х 8 месяцев = 480 000 рублей), поэтому с августа не начисляются вычеты. НДФЛ необходимо уплатить со всего дохода без вычета.
Как получать налоговые вычеты для детей при учёте лимита доходов в 2025 году.
Работнику полагается помощь при воспитании 3-х детей возрастом 2, 4 и 8 лет.
- 1400 руб. - на первого ребенка;
- 2800 руб. - на второго ребенка;
- 6000 руб. - на третьего ребенка.
Итого: 10 200 руб. на троих детей ежемесячно.
С января по июль ежемесячный доходы Яковлева, подлежащие налогообложению, составят:
60 000 руб. – 10 200 руб. = 49 800 руб.
Доход работника превысит 450 000 руб. в августе: 60 000 руб. × 8 мес. = 480 000 руб.
С августа работнику больше не положен детский вычет. С августа ежемесячный доход Яковлева, подлежащий налогообложению, составит 60 000 рублей.
Если сотрудник начал работу в организации не с начала года, вычет рассчитывают исходя из его дохода на предыдущем месте работы. Работнику необходимо предоставить бухгалтерии справку о доходах с прошлого места трудоустройства.